Podatek dochodowy
Podatek dochodowy to podatek bezpośredni, który jest nakładany na dochody osób fizycznych. Obejmuje on przychody z pracy najemnej, działalności gospodarczej, kapitału oraz inne źródła dochodów. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany w formie zaliczek z wynagrodzenia. Firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych, który dotyczy opodatkowanego dochodu spółek (np. GmbH i AG).
Podatki od konsumpcji
Podatki od konsumpcji są nakładane na konsumpcję określonych dóbr i usług. Najbardziej znanym podatkiem od konsumpcji jest podatek VAT, który jest pobierany od sprzedaży towarów i usług. Wynosi on zazwyczaj 19%, natomiast w przypadku niektórych artykułów pierwszej potrzeby tylko 7%. Inne podatki od konsumpcji to podatek akcyzowy na wyroby tytoniowe oraz podatek energetyczny, który dotyczy zużycia energii elektrycznej, gazu, benzyny i innych nośników energii.
Podatki majątkowe
Podatki majątkowe dotyczą nabycia i posiadania aktywów, jak również korzystania z usług. Przykładami są podatek od czynności cywilnoprawnych, który jest pobierany przy zakupie nieruchomości oraz podatek od pojazdów mechanicznych, który należy płacić rocznie za posiadanie samochodu. Innym podatkiem majątkowym jest podatek ubezpieczeniowy, który jest naliczany od składek ubezpieczeniowych.
Podatek od działalności gospodarczej
Podatek od działalności gospodarczej to szczególny rodzaj podatku dochodowego, który płacony jest przez przedsiębiorstwa prowadzące działalność w Niemczech. Jest on naliczany od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej, a jego wysokość określana jest przez odpowiednią gminę. Stawka podatku różni się w zależności od lokalizacji firmy i stanowi ważne źródło dochodów dla gmin.
Podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości jest pobierany od posiadania gruntów i nieruchomości i jest podatkiem lokalnym. Wysokość podatku od nieruchomości zależy od wartości wstępnej gruntu oraz stawki określonej przez daną gminę. Podatek ten jest pobierany corocznie, a jego właściciele są zobowiązani do jego płacenia, chociaż często mogą przerzucać te koszty na najemców.
Podatek dochodowy od zysków kapitałowych
Podatek dochodowy od zysków kapitałowych to forma podatku od dochodów kapitałowych, który jest naliczany od przychodów z kapitału, takich jak odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe. Wynosi on 25% plus dodatkowo podatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny. Podatek dochodowy od zysków kapitałowych jest pobierany u źródła, co oznacza, że nie jest konieczna osobna deklaracja przez podatnika.
Podatek solidarnościowy
Podatek solidarnościowy to dopłata do podatku dochodowego, podatku od wynagrodzeń i podatku dochodowego od osób prawnych, która wynosi 5,5% nałożonego podatku. Został on wprowadzony w celu sfinansowania kosztów niemieckiego zjednoczenia. Od 2021 roku podatek solidarnościowy jest pobierany tylko od wysokich dochodów, dzięki czemu około 90% podatników jest zwolnionych z tej opłaty.
Podatek kościelny
Podatek kościelny jest pobierany od członków określonych wspólnot religijnych i zazwyczaj wynosi od 8% do 9% podatku dochodowego. Wysokość tego podatku różni się w zależności od kraju związkowego. Jest on bezpośrednio potrącany przez pracodawcę i przekazywany do kościoła. Obowiązek podatkowy istnieje tylko dla członków odpowiednich kościołów, a wystąpienie z kościoła kończy ten obowiązek.