Impuestos sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es un impuesto directo que se aplica a los ingresos de las personas físicas. Esto incluye ingresos de trabajo por cuenta ajena, trabajo autónomo, capital, arrendamiento y otras fuentes de ingresos. El impuesto sobre la renta del trabajo, que es un anticipo del impuesto sobre la renta, se deduce directamente del salario. Para las empresas, se aplica el impuesto de sociedades, que se calcula sobre la renta imponible de las sociedades de capital (por ejemplo, GmbH y AG).
Impuestos sobre el Consumo
Los impuestos sobre el consumo se aplican a la compra de ciertos bienes y servicios. El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es el impuesto sobre el consumo más conocido, que se aplica a la venta de bienes y servicios. Generalmente, es del 19 %, pero para ciertos productos esenciales, la tasa es solo del 7 %. Otros impuestos sobre el consumo incluyen el impuesto sobre el tabaco, que se aplica a los productos de tabaco, y el impuesto sobre la energía, que se calcula sobre el consumo de electricidad, gas, gasolina y otros recursos energéticos.
Impuestos sobre la Circulación
Los impuestos sobre la circulación afectan la adquisición y posesión de activos, así como la utilización de servicios. Ejemplos de esto son el impuesto sobre la transmisión de bienes raíces, que se paga al comprar terrenos e inmuebles, y el impuesto de circulación, que debe pagarse anualmente por poseer un vehículo. Otro impuesto sobre la circulación es el impuesto sobre el seguro, que se aplica a las primas de seguros.
Impuesto sobre Actividades Economicas
El impuesto sobre actividades económicas es una forma especial del impuesto sobre la renta que deben pagar las empresas que operan comercialmente en Alemania. Se aplica sobre los beneficios generados, y la tasa impositiva es fijada por el municipio correspondiente. Así, la tasa varía según la ubicación de la empresa. Este impuesto constituye una fuente importante de ingresos para los municipios.
Impuesto Predial
El impuesto predial se aplica a la posesión de terrenos e inmuebles y es un impuesto municipal. La cantidad del impuesto depende del valor catastral del terreno y del tipo impositivo del municipio correspondiente. Este impuesto se cobra anualmente y debe ser pagado por los propietarios, aunque a menudo pueden trasladar estos costos a los inquilinos.
Impuesto de Rendimientos de Capital
El impuesto de rendimientos de capital es una forma de impuesto sobre las ganancias de capital que se aplica a los ingresos de bienes de capital como intereses, dividendos y ganancias de capital. Su tasa es del 25 % más un recargo de solidaridad y, posiblemente, impuestos eclesiásticos. Este impuesto se recauda directamente en la fuente, por lo que no es necesario que el contribuyente lo declare por separado.
Recargo de Solidaridad
El recargo de solidaridad es un suplemento al impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta del trabajo y el impuesto de sociedades y es del 5,5 % de los impuestos establecidos. Fue introducido originalmente para financiar los costos de la reunificación alemana. Desde 2021, el recargo de solidaridad solo se aplica a altos ingresos, lo que libera a aproximadamente el 90 % de los contribuyentes de este cargo.
Impuesto Eclesiástico
El impuesto eclesiástico es recaudado de los miembros de ciertas comunidades religiosas y generalmente es del 8 % al 9 % del impuesto sobre la renta. La cantidad del impuesto eclesiástico varía según el estado federal. Se deduce directamente del salario por el empleador y se entrega a la iglesia. La obligación de pagar este impuesto solo recae en los miembros de las iglesias correspondientes, y abandonar la iglesia finaliza esta obligación.