Gelir Vergileri
Gelir vergisi, gerçek kişilerin gelirleri üzerinden alınan bir dolaylı vergidir. Buna, bağımlı çalışmadan, serbest çalışmadan, sermaye gelirlerinden, kiralama ve başka gelir türlerinden elde edilen kazançlar dahildir. Gelir vergisine ön ödeme olarak alınan ücret vergisi, doğrudan maaş dan kesilir. Şirketler için ise, sermaye şirketlerinin (örneğin GmbH ve AG) vergiye tabi gelirleri üzerinden alınan kurumlar vergisi uygulanır.
Tüketim Vergileri
Tüketim vergileri, belirli mal ve hizmetlerin tüketimi üzerinden alınır. Katma değer vergisi (KDV) en yaygın tüketim vergisidir ve mal ve hizmet satışları üzerinden alınır. Genellikle %19 olup, belirli temel ihtiyaç maddeleri için yalnızca %7 uygulanmaktadır. Diğer tüketim vergileri arasında tütün ürünleri üzerinden alınan tütün vergisi ve elektrik, gaz, benzin ve diğer enerji kaynaklarının tüketimi üzerinden alınan enerji vergisi vardır.
Taşıt Vergileri
Taşıt vergileri, varlık edinimi ve mülkiyeti ile hizmetlerin kullanımıyla ilgilidir. Gayrimenkul ve mülk satın alımlarında alınan gayrimenkul alım vergisi ve motorlu taşıtlara sahiplik için yıllık olarak ödenmesi gereken motorlu taşıt vergisi bu tür vergilere örnek olarak verilebilir. Diğer bir taşıt vergisi ise sigorta primleri üzerinden alınan sigorta vergisidir.
İşletme Vergisi
İşletme vergisi, Almanya’da ticari faaliyet gösteren şirketlerin ödediği özel bir gelir vergisidir. Bu vergi, işletme kazancı üzerinden alınmakta olup, vergi oranı ilgili belediye tarafından belirlenir. Bu nedenle vergi oranı, şirketin bulunduğu yere göre değişir. İşletme vergisi, belediyeler için önemli bir gelir kaynağıdır.
Emlak Vergisi
Emlak vergisi, gayrimenkul ve mülk sahipliğinden alınan bir yerel vergidir. Emlak vergisinin tutarı, mülkün birim değeri ve ilgili belediyenin oranlarına bağlıdır. Emlak vergisi yıllık olarak alınmakta olup, mülk sahipleri tarafından ödenir; ancak, mülk sahipleri genellikle bu masrafları kiracılara yansıtır.
Kaynak Vergisi
Kaynak vergisi, faiz, temettü ve sermaye kazançları gibi sermaye gelirleri üzerinden alınan bir vergi türüdür. Bu vergi oranı, genel olarak %25 olup, buna ek olarak dayanışma katkısı ve gerektiğinde kilise vergisi de eklenmektedir. Kaynak vergisi, doğrudan kaynağında kesildiği için vergi mükelleflerinin ayrı bir beyanname vermesine gerek yoktur.
Dayanışma Katkısı
Dayanışma katkısı, gelir vergisi, ücret vergisi ve kurumlar vergisi üzerine eklenen bir katkıdır ve belirlenen verginin %5,5’idir. Bu katkı, Almanya’nın yeniden birleşim maliyetlerini karşılamak amacıyla getirilmiştir. 2021 yılından itibaren dayanışma katkısı yalnızca yüksek gelirlerden alınmakta olup, böylece vergi mükelleflerinin yaklaşık %90’ı bu katkıdan muaf tutulmaktadır.
Kilise Vergisi
Kilise vergisi, belirli din topluluklarının üyelerinden alınmakta olup, genellikle gelir vergisinin %8 ila %9’u kadar olmaktadır. Kilise vergisinin yüksekliği eyalete göre değişmektedir. Bu vergi, doğrudan işveren tarafından kesilmekte ve kiliseye aktarılmaktadır. Vergi yükümlülüğü, yalnızca ilgili kilise üyeleri için geçerlidir; kiliseyi terk edenler vergi yükümlülüğünden kurtulmuş olurlar.