Налоги на доходы
Налог на доходы является прямым налогом, взимаемым с доходов физических лиц. К ним относятся доходы от трудовой деятельности, предпринимательства, капитала, аренды и другие виды доходов. Налог на заработную плату, предварительная оплата налога на доходы, удерживается непосредственно из заработной платы. Для компаний применяется налог на прибыль, который взимается с налогооблагаемого дохода юридических лиц (например, GmbH и AG).
Потребительские налоги
Потребительские налоги взимаются на потребление определенных товаров и услуг. Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее известным потребительным налогом и взимается с продаж товаров и услуг. Обычно он составляет 19 %, но для некоторых товаров первой необходимости – только 7 %. Другие потребительские налоги включают акцизный налог на табак и налог на энергию, который взимается на потребление электроэнергии, газа, бензина и других энергетических ресурсов.
Транспортные налоги
Транспортные налоги касаются приобретения и владения активами, а также использования услуг. Примеры включают налог на покупку недвижимости, который взимается при покупке земельных участков и недвижимости, и налог на транспортные средства, который должен уплачиваться ежегодно за владение автомобилем. Еще одним транспортным налогом является налог на страхование, который взимается с страховых взносов.
Торговый налог
Торговый налог – это особая форма налога на доход, который уплачивают компании, осуществляющие деятельность в Германии. Он взимается с торгового дохода, при этом ставка налога устанавливается соответствующей муниципалитетом. Таким образом, налоговая ставка варьируется в зависимости от местоположения компании. Торговый налог представляет собой важный источник дохода для муниципалитетов.
Налог на имущество
Налог на имущество взимается за владение земельными участками и недвижимостью и является местным налогом. Ставка налога на имущество зависит от кадастровой оценки участка и коэффициента, установленного местным органом власти. Налог на имущество взимается ежегодно, и его должны уплачивать владельцы, которые, однако, могут часто перекладывать расходы на арендаторов.
Налог на доход от капитала
Налог на доход от капитала – это форма налога на капитал, который взимается с доходов от капитала, таких как проценты, дивиденды и прирост капитала. Он составляет фиксированные 25 % плюс налог на солидарность и, при необходимости, церковный налог. Налог на доход от капитала удерживается непосредственно у источника, поэтому отдельная декларация от налогоплательщика не требуется.
Налог на солидарность
Налог на солидарность является прибавкой к налогу на доходы, налогу на заработную плату и налогу на прибыль и составляет 5,5 % от установленной суммы налога. Он был введен первоначально для финансирования расходов на объединение Германии. С 2021 года налог на солидарность взимается только с высоких доходов, благодаря чему около 90 % налогоплательщиков освобождены от этого сбора.
Церковный налог
Церковный налог взимается с членов определенных религиозных общин и обычно составляет от 8 % до 9 % от налога на доходы. Ставка церковного налога варьируется в зависимости от федеральной земли. Он удерживается непосредственно работодателем и перечисляется в церковь. Налоговое обязательство существует только для членов соответствующих церквей, выход из церкви прекращает налоговое обязательство.