ضرائب الدخل
ضريبة الدخل هي ضريبة مباشرة تفرض على دخل الأفراد. تشمل هذه الدخل الناتج عن العمل غير الذاتي والعمل الذاتي، والأصول المالية، والإيجارات والتأجير، بالإضافة إلى أنواع أخرى من الدخل. تُخصم ضريبة الرواتب، وهي سلفة على ضريبة الدخل، مباشرة من الراتب. تُفرض ضريبة الشركات على دخل الشركات الخاضعة للضريبة (مثل GmbH وAG).
ضرائب الاستهلاك
تُفرض ضرائب الاستهلاك على استهلاك بعض السلع والخدمات. ضريبة القيمة المضافة (الضريبة على المبيعات) هي أشهر ضريبة استهلاك وتُطبق على بيع السلع والخدمات. وعادة ما تكون 19٪، بينما لبعض السلع الأساسية تكون فقط 7٪. تشمل الضرائب الأخرى على الاستهلاك ضريبة التبغ وضريبة الطاقة، التي تُفرض على استهلاك الكهرباء والغاز والبنزين ووسائل الطاقة الأخرى.
ضرائب المرور
تتعلق ضرائب المرور باكتساب وامتلاك الأصول واستخدام الخدمات. تشمل الأمثلة ضريبة الميراث، التي تُفرض عند شراء العقارات، وضريبة المركبات، التي يجب دفعها سنويًا لامتلاك سيارة. ومن ضريبة المرور الأخرى، ضريبة التأمين التي تفرض على أقساط التأمين.
ضريبة التجارة
ضريبة التجارة هي نوع خاص من ضريبة الدخل تُدفع من قبل الشركات التي تعمل تجارياً في ألمانيا. تُفرض على عائدات التجارة، حيث تحدد كل بلدية معدل الضريبة. وبالتالي، يختلف معدل الضريبة حسب موقع الشركة. تشكل ضريبة التجارة مصدرًا مهمًا للإيرادات للبلديات.
ضريبة العقارات
تُفرض ضريبة العقارات على ملكية الأراضي والعقارات وهي ضريبة بلدية. تعتمد قيمة ضريبة العقارات على القيمة الاسترشادية للأرض ومعدل الضريبة من البلدية المعنية. تُفرض الضريبة سنويًا وعلى الملاك دفعها، ولكن يمكن أن ينقل الملاك التكاليف إلى المستأجرين.
ضريبة الأرباح
ضريبة الأرباح هي شكل من أشكال ضريبة القيمة المضافة تُفرض على الدخل من الأصول المالية مثل الفوائد والأرباح الرأسمالية. تبلغ النسبة العامة 25٪ بالإضافة إلى ضريبة التضامن، وأي ضريبة كنسية مطبقة. تُدفع ضريبة الأرباح مباشرة من المصدر، مما يعني أنه لا حاجة لتقديم إقرار منفصل من الملتزم الضريبي.
ضريبة التضامن
ضريبة التضامن هي زيادة على ضريبة الدخل وضريبة الرواتب وضريبة الشركات، وتبلغ 5.5٪ من الضريبة المحددة. تم تقديمها أصلاً لتمويل تكاليف توحيد ألمانيا. منذ عام 2021، تُفرض ضريبة التضامن فقط على الدخل العالي، مما يعفي حوالي 90٪ من الملتزمين الضريبيين من هذه الرسوم.
ضريبة الكنيسة
تُفرض ضريبة الكنيسة على أعضاء بعض الطوائف الدينية، وعادة ما تتراوح بين 8٪ و9٪ من ضريبة الدخل. تختلف نسبة ضريبة الكنيسة حسب الولاية. تُخصم مباشرة من قبل صاحب العمل وتُرسل إلى الكنيسة. والالتزام الضريبي ينطبق فقط على أعضاء الكنائس المعنية، حيث يؤدي الخروج من الكنيسة إلى إنهاء الالتزام الضريبي.