Tasse sul reddito
La tassa sul reddito è un’imposta diretta applicata sul reddito delle persone fisiche. Questo include i guadagni da lavoro subordinato, lavoro autonomo, capitali, affitti e altre forme di reddito. L’imposta sui salari, un’anticipazione sulla tassa sul reddito, viene detratta direttamente dal salario. Per le imprese si applica l’imposta sulle società, che è calcolata sul reddito imponibile delle società di capitali (ad esempio GmbH e AG).
Tasse sui consumi
Le tasse sui consumi vengono applicate sul consumo di beni e servizi specifici. L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è la tassa sui consumi più nota e viene applicata alla vendita di beni e servizi. Di solito, l’aliquota è del 19%, mentre per alcuni beni di prima necessità è solo del 7%. Altre tasse sui consumi includono l’imposta sul tabacco, che viene applicata ai prodotti del tabacco, e l’imposta sull’energia, che si applica al consumo di elettricità, gas, benzina e altri fonti di energia.
Tasse sul traffico
Le tasse sul traffico riguardano l’acquisizione e il possesso di beni, così come l’uso di servizi. Esempi di queste tasse includono l’imposta di registro per l’acquisto di terreni e immobili, e l’imposta sui veicoli, che deve essere pagata annualmente per il possesso di un’auto. Un’altra tassa sul traffico è l’imposta sulle assicurazioni, che si applica ai premi assicurativi.
Imposta sulle attività commerciali
L’imposta sulle attività commerciali è una forma speciale dell’imposta sul reddito, che viene pagata dalle imprese che operano in Germania. Essa viene applicata sul reddito commerciale, e l’importo varia a seconda del comune specifico. L’aliquota dell’imposta quindi varia in base alla posizione dell’impresa. L’imposta sulle attività commerciali è una fonte importante di entrate per i comuni.
Imposta sul patrimonio
L’imposta sul patrimonio è applicata al possesso di terreni e immobili ed è una tassa comunale. L’importo dell’imposta sul patrimonio dipende dal valore catastale del terreno e dalla tassa applicata dal comune. Questa imposta viene riscosso annualmente e deve essere pagata dai proprietari, i quali spesso possono trasferire i costi agli inquilini.
Imposta sostitutiva
L’imposta sostitutiva è una forma di imposta sul reddito da capitale, applicata sui guadagni provenienti da investimenti come interessi, dividendi e plusvalenze. Questa aliquota è fissa al 25%, più un’aggiunta di solidarietà e, se applicabile, l’imposta ecclesiastica. L’imposta sostitutiva viene trattenuta direttamente alla fonte, pertanto non è necessario un accertamento separato da parte del contribuente.
Contributo di solidarietà
Il contributo di solidarietà è un supplemento sull’imposta sul reddito, l’imposta sui salari e l’imposta sulle società, pari al 5,5% dell’imposta stabilita. È stato introdotto inizialmente per finanziare i costi della riunificazione tedesca. Dal 2021, il contributo di solidarietà è applicato solo ai redditi alti, esentando circa il 90% dei contribuenti da questa tassa.
Imposta ecclesiastica
L’imposta ecclesiastica è applicata ai membri di determinate confessioni religiose e generalmente ammonta all’8% o 9% dell’imposta sul reddito. L’aliquota varia a seconda dello stato federale. Viene detratta direttamente dal datore di lavoro e versata alla chiesa. L’imposta è dovuta solo dai membri delle chiese interessate, e un’uscita dalla chiesa interrompe l’obbligo fiscale.