Impostos sobre o Rendimento
O imposto sobre o rendimento é um imposto direto aplicado sobre o rendimento das pessoas singulares. Isto inclui rendimentos de trabalho assalariado, trabalho independente, património financeiro, arrendamento e subarrendamento, bem como outras categorias de rendimento. O imposto sobre o rendimento do trabalho, que é um pagamento antecipado do imposto sobre o rendimento, é deduzido diretamente do salário. Para as empresas, aplica-se o imposto sobre as sociedades, que incide sobre o rendimento tributável das sociedades de capital (por exemplo, GmbH e AG).
Impostos sobre o Consumo
Os impostos sobre o consumo são aplicados ao consumo de bens e serviços específicos. O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) é o imposto sobre o consumo mais conhecido e é aplicado à venda de mercadorias e serviços. Geralmente, a taxa é de 19%, mas para certos bens de primeira necessidade é apenas de 7%. Outros impostos sobre o consumo incluem o imposto sobre o tabaco, que é aplicado a produtos de tabaco, e o imposto sobre a energia, que incide sobre o consumo de eletricidade, gás, gasolina e outros portadores de energia.
Impostos sobre a Circulação
Os impostos sobre a circulação dizem respeito à aquisição e posse de bens, bem como à utilização de serviços. Exemplos incluem o imposto sobre a transferência de propriedades, que é aplicado na compra de terrenos e imóveis, e o imposto sobre veículos, que deve ser pago anualmente pela posse de um veículo motorizado. Um outro imposto sobre a circulação é o imposto sobre seguros, que incide sobre os prémios de seguros.
Imposto Municipal sobre o Rendimento
O imposto municipal sobre o rendimento é uma forma específica de imposto sobre o rendimento pago por empresas que atuam comercialmente na Alemanha. É aplicado sobre o rendimento da atividade empresarial, sendo a sua taxa definida pela respectiva municipalidade. Assim, a taxa do imposto varia consoante a localização da empresa. Este imposto é uma fonte importante de receita para as comunas.
Imposto Predial
O imposto predial é aplicado sobre a posse de terrenos e imóveis e é um imposto municipal. O valor do imposto predial depende do valor patrimonial do terreno, bem como da taxa de imposto da respectiva municipalidade. O imposto predial é cobrado anualmente e deve ser pago pelos proprietários, que muitas vezes podem transferir os custos para os inquilinos.
Imposto de Rendimento de Capital
O imposto de rendimento de capital é uma forma de imposto sobre os rendimentos de capital, aplicada sobre rendimentos de património financeiro como juros, dividendos e ganhos de capital. A taxa é de 25% fixos, mais uma taxa de solidariedade e, se aplicável, o imposto eclesiástico. O imposto é retido na fonte, de modo que não é necessária uma avaliação separada por parte do contribuinte.
Taxa de Solidariedade
A taxa de solidariedade é um acréscimo ao imposto sobre o rendimento, imposto sobre o trabalho e imposto sobre as sociedades, tendo uma taxa de 5,5% sobre o imposto estabelecido. Foi introduzida inicialmente para financiar os custos da reunificação alemã. Desde 2021, a taxa de solidariedade é cobrada apenas de rendimentos elevados, isentando assim cerca de 90% dos contribuintes desta taxa.
Imposto Eclesiástico
O imposto eclesiástico é cobrado a membros de determinadas comunidades religiosas, sendo geralmente de 8% a 9% do imposto sobre o rendimento. O montante do imposto eclesiástico varia consoante o estado federal. É retido diretamente pelo empregador e entregue à igreja. A obrigação de pagar este imposto existe apenas para os membros da respectiva igreja, sendo que a saída da igreja extingue a obrigação fiscal.