Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu est un impôt direct prélevé sur le revenu des personnes physiques. Cela inclut les revenus du travail salarié, du travail indépendant, des capitaux, des loyers et d’autres types de gains. L’impôt sur les salaires, un acomptes sur l’impôt sur le revenu, est déduit directement du salaire. Pour les entreprises, l’impôt sur les sociétés est applicable, qui s’applique au revenu imposable des sociétés de capitaux (comme les GmbH et AG).
Impôts sur la consommation
Les impôts sur la consommation sont prélevés sur la consommation de biens et de services spécifiques. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l’impôt sur la consommation le plus connu et est appliqué sur la vente de biens et de services. Elle est généralement de 19 %, mais pour certains biens de consommation quotidienne, elle n’est que de 7 %. D’autres impôts sur la consommation incluent la taxe sur le tabac, qui est appliquée sur les produits du tabac, et la taxe énergétique, qui est imposée sur la consommation d’électricité, de gaz, d’essence et d’autres sources d’énergie.
Impôts sur la circulation
Les impôts sur la circulation concernent l’acquisition et la possession de biens ainsi que l’utilisation de services. Des exemples en sont la taxe sur les mutations de biens immobiliers, qui s’applique lors de l’achat de propriétés, et la taxe sur les véhicules à moteur, qui doit être payée annuellement pour la possession d’un véhicule. Un autre impôt sur la circulation est la taxe sur les assurances, qui est prélevée sur les primes d’assurance.
Taxe professionnelle
La taxe professionnelle est une forme spécifique de l’impôt sur le revenu, payée par les entreprises qui exercent une activité commerciale en Allemagne. Elle est prélevée sur le bénéfice commercial, le montant de la taxe étant déterminé par la commune respective. Le taux d’imposition varie donc selon l’emplacement de l’entreprise. La taxe professionnelle constitue une source de revenus importante pour les municipalités.
Taxe foncière
La taxe foncière est appliquée sur la possession de terrains et de biens immobiliers, elle est une taxe communale. Le montant de la taxe foncière dépend de la valeur unitaire du terrain ainsi que du taux d’imposition de la commune respective. La taxe foncière est perçue annuellement et doit être payée par les propriétaires, qui peuvent souvent répercuter ces coûts sur les locataires.
Impôt sur les gains de capitaux
L’impôt sur les gains de capitaux est une forme de l’impôt sur les revenus de capitaux, perçu sur les revenus de capitaux tels que les intérêts, les dividendes et les plus-values. Il est de 25 % plus un supplément de solidarité et éventuellement une impôt ecclésiastique. L’impôt sur les gains de capitaux est généralement prélevé à la source, ce qui rend une déclaration séparée de la part du contribuable inutile.
Surtaxe de solidarité
La surtaxe de solidarité est un supplément à l’impôt sur le revenu, à l’impôt sur les salaires et à l’impôt sur les sociétés, et est de 5,5 % du montant de l’impôt calculé. Elle a été introduite à l’origine pour financer les coûts de la réunification allemande. Depuis 2021, la surtaxe de solidarité n’est imposée que sur les hauts revenus, ce qui exempt environ 90 % des contribuables.
Imposition ecclésiastique
L’imposition ecclésiastique est prélevée sur les membres de certaines communautés religieuses et est généralement de 8 % à 9 % de l’impôt sur le revenu. Le montant de l’imposition ecclésiastique varie selon le land. Elle est directement prélevée par l’employeur et reversée à l’église. L’obligation fiscale existe seulement pour les membres des églises concernées ; quitter l’église met fin à cette obligation.