Masrafların düşülmesi
Masraflar, mesleki faaliyetle ilgili ortaya çıkan harcamalardır. Eğitim görenler, ya masraf paçalanması olarak 1.230 € tutarında bir miktar düşebilir ya da daha yüksek gerçek maliyetleri talep edebilirler. Düşülebilir masraflar arasında en önemlileri şunlardır:
- Seyahat masrafları: Eğitim yerinin veya meslek okulunun bulunması gereken yere yapılan 0,30 € her kilometre için tek seferlik masraf düşülebilir. 21. kilometreden itibaren, bu miktar 0,38 € her kilometre için geçerli olur.
- Çalışma araçları: Eğitim için gerekli olan özel kitaplar, yazım malzemeleri, iş giysileri veya bir dizüstü bilgisayar masrafları düşülebilir.
- Eğitim masrafları: Eğitim ile ilgili kurs, seminer veya sınav ücretleri gibi masraflar da masraf olarak düşülebilir.
- Dışarıda konaklama: Eğitim gören kişi dışarıda bir kursa katılmak zorundaysa, konaklama masrafları ve yiyecek giderleri belirtilabilir.
Özel harcamaların düşülmesi
Özel harcamalar, vergi beyannamesinde belirtilerek vergilendirilecek gelirin azaltılması için kullanılabilecek belirli özel harcamalardır. Eğitim görenler, aşağıdaki özel harcamaları düşebilir:
- Sağlık ve bakım sigortası primleri: Bu, maaş bordrosunda otomatik olarak belirtilir ve tamamen düşülebilir.
- Sorumluluk sigortası primleri: Özel sorumluluk veya mesleki sorumluluk sigortası primleri de özel harcamalar olarak talep edilebilir.
- Kilise vergisi: Eğer eğitim gören kişi kilise vergisi ödüyorsa, bu da özel bir harcama olarak düşülebilir.
- Bağışlar ve üyelik aidatları: Hayır kurumlarına yapılan bağışlar ve belirli derneklere üyelik aidatları düşülebilir. Bunun için uygun bir bağış makbuzu gereklidir.
Düşme koşulları
Masrafların ve özel harcamaların kabul edilmesi için bunların belge ile kanıtlanabilir olması gerekmektedir. Bu nedenle, tüm belgeleri, fişleri ve faturaları titizlikle saklamak önerilir. ELSTER üzerinden çevrimiçi başvuru yapıldığında belgelerin genellikle sunulması gerekmez, ancak vergi dairesi gerektiğinde talep edebilir.
Örnek hesaplama: Masraflar ve özel harcamalar
Bir eğitim gören, günlük olarak eğitim yerinden 20 kilometrelik bir mesafeyi kat etmektedir. Ayrıca 300 € tutarında özel kitaplar ve 150 € tutarında iş kıyafetleri harcamıştır. Masrafları şu şekilde hesaplanır:
- Seyahat masrafları: 20 km × 0,30 € × 220 çalışma günleri = 1.320 €
- Özel kitaplar: 300 €
- İş kıyafetleri: 150 €
- Toplam Masraflar: 1.320 € + 300 € + 150 € = 1.770 €
Gerçek masraflar, 1.230 € olan paçalamayı aştığı için, eğitim görenin gerçek maliyetlerini vergi beyannamesinde belirtmesi faydalıdır.
Önemli notlar
Masraflar ve özel harcamalar, vergilendirilebilir geliri azaltmaya ve dolayısıyla vergi yükünü hafifletmeye yardımcı olur. Düşülebilecek tüm potansiyel maliyetleri kontrol etmek ve ilgili belgeleri saklamak önerilir. Eğer belirsizlik yoksa, gelir vergisi yardım dernekleri ya da vergi dairesi danışmanlık hizmeti sunabilir.