Déduction des frais professionnels
Les frais professionnels sont des dépenses liées à l’activité professionnelle. Les apprentis peuvent soit appliquer le forfait de frais professionnels de 1.230 €, soit déclarer des coûts réels plus élevés. Les principales dépenses professionnelles déductibles comprennent :
- Frais de déplacement : Des frais de 0,30 € par kilomètre pour un trajet simple vers le lieu de formation ou l’école professionnelle peuvent être déclarés. À partir du 21e kilomètre, le forfait est de 0,38 € par kilomètre.
- Matériel de travail : Les frais pour des livres spécialisés, des fournitures de bureau, des vêtements professionnels ou un ordinateur portable nécessaires à la formation sont déductibles.
- Frais de formation continue : Les frais pour des cours, séminaires ou examens en rapport avec la formation peuvent également être déduits en tant que frais professionnels.
- Nuitées en déplacement : Si l’apprenti doit participer à un cours à l’extérieur, les frais d’hébergement et les frais de nourriture peuvent être indiqués.
Déduction des dépenses spéciales
Les dépenses spéciales sont certaines dépenses privées qui peuvent être déclarées dans la déclaration fiscale afin de réduire le revenu imposable. Les apprentis peuvent déduire les dépenses spéciales suivantes :
- Contributions à l’assurance maladie et à l’assurance dépendance : Celles-ci sont automatiquement indiquées sur le certificat de revenus et peuvent être entièrement déduites.
- Contributions à l’assurance responsabilité civile : Les cotisations à une assurance responsabilité civile privée ou professionnelle peuvent être déclarées en tant que dépenses spéciales.
- Taxe d’église : Si l’apprenti paie la taxe d’église, celle-ci peut également être déduite en tant que dépense spéciale.
- Dons et cotisations : Les dons à des organisations à but non lucratif ainsi que les cotisations à certains clubs sont déductibles. Un reçu de don est requis pour cela.
Conditions pour la déduction
Pour que les frais professionnels et les dépenses spéciales soient reconnus, ils doivent être justifiables. Il est donc conseillé de conserver tous les factures, reçus et tickets de manière soigneuse. Lors de la soumission en ligne via ELSTER, les documents justificatifs n’ont généralement pas à être présentés, mais ils peuvent être demandés par l’administration fiscale en cas de questions.
Exemple de calcul : frais professionnels et dépenses spéciales
Un apprenti parcourt quotidiennement une distance simple de 20 kilomètres jusqu’à son lieu de formation. De plus, il a dépensé 300 € pour des livres spécialisés et 150 € pour des vêtements professionnels. Ses frais professionnels sont calculés comme suit :
- Frais de déplacement : 20 km × 0,30 € × 220 jours de travail = 1.320 €
- Littérature spécialisée : 300 €
- Vêtements de travail : 150 €
- Total des frais professionnels : 1.320 € + 300 € + 150 € = 1.770 €
Comme les frais professionnels réels dépassent le forfait de 1.230 €, il est intéressant pour l’apprenti de déclarer les coûts réels dans sa déclaration fiscale.
Remarques importantes
Les frais professionnels et les dépenses spéciales aident à réduire le revenu imposable et donc la charge fiscale. Il est conseillé de vérifier toutes les dépenses potentielles déductibles et de garder les reçus appropriés. En cas de doutes, des associations d’aide à la déclaration fiscale ou l’administration fiscale peuvent fournir des conseils.