Aperçu des classes d’imposition
La classe d’imposition influence de manière significative le montant de l’impôt sur le revenu qui est prélevé sur la rémunération de la formation. Elle est déterminée en fonction de la situation familiale de l’apprenti. En Allemagne, il existe six classes d’imposition :
- Classe d’imposition I : S’applique aux apprentis non mariés sans enfants. C’est la classe d’imposition la plus courante pour les apprentis et elle entraîne des déductions fiscales modérées.
- Classe d’imposition II : S’applique aux apprentis mono-parentaux. Un montant de réduction pour les parents isolés est également accordé, réduisant ainsi la charge fiscale.
- Classe d’imposition III : S’applique aux apprentis mariés dont le conjoint n’a pas ou seulement un faible revenu. Cette classe d’imposition offre les déductions fiscales les plus faibles.
- Classe d’imposition IV : S’applique aux apprentis mariés dont le conjoint est également actif professionnellement. Les déductions sont similaires à celles de la classe d’imposition I.
- Classe d’imposition V : S’applique aux apprentis mariés dont le conjoint a choisi la classe d’imposition III. Elle a des déductions plus élevées que la classe d’imposition IV.
- Classe d’imposition VI : S’applique aux apprentis avec plusieurs emplois. Elle a les déductions les plus élevées, car aucune réduction d’impôt n’est prise en compte.
Choix de la classe d’imposition
La classe d’imposition est automatiquement déterminée par le bureau des impôts, en fonction des circonstances personnelles de l’apprenti. Les apprentis mariés peuvent choisir ensemble entre les combinaisons de classes d’imposition III/V ou IV/IV. Le choix de la classe d’imposition peut avoir des répercussions sur les déductions mensuelles et le remboursement d’impôt potentiel à la fin de l’année.
Particularités de la classe d’imposition II
Les apprentis qui sont parents isolés bénéficient dans la classe d’imposition II d’un montant de réduction supplémentaire pour les parents isolés. Ce montant de réduction est de 4 260 € par an pour le premier enfant et augmente de 240 € pour chaque enfant supplémentaire. Cela réduit considérablement la charge fiscale mensuelle.
Changement de classe d’imposition
Un changement de classe d’imposition est possible sous certaines conditions, par exemple lors d’un mariage, d’un divorce ou de la naissance d’un enfant. La demande de changement de classe d’imposition doit être faite auprès du bureau des impôts compétent. Le changement aura un impact sur le montant des déductions fiscales mensuelles.
Combinaisons de classes d’imposition pour les couples
Les apprentis mariés peuvent choisir entre les combinaisons de classes d’imposition III/V et IV/IV :
- Combinaison de classes d’imposition III/V : Dans ce cas, le conjoint avec le revenu le plus élevé choisit la classe d’imposition III, tandis que l’autre partenaire a la classe d’imposition V. Cette combinaison entraîne des déductions fiscales plus faibles pour le partenaire le mieux payé.
- Combinaison de classes d’imposition IV/IV : Les deux conjoints ont des déductions similaires, indépendamment du montant de leur revenu.
Le choix de la combinaison de classes d’imposition peut avoir des répercussions sur la charge fiscale et sur un éventuel paiement supplémentaire ou remboursement lors de la déclaration d’impôt.
Informations importantes sur les classes d’imposition
Le choix de la bonne classe d’imposition peut influencer considérablement les déductions mensuelles. Les apprentis devraient vérifier leur situation personnelle et consulter le bureau des impôts ou un conseiller fiscal en cas de questions concernant leur classe d’imposition. En cas de changements de situation, tels que mariage ou naissance d’un enfant, il est important de demander le changement de classe d’imposition rapidement pour garantir un calcul correct de l’impôt sur le revenu.