Abattement de base
L’abattement fiscal le plus important pour les apprentis est l’abattement de base. Pour l’année 2025, il s’élève à 10 908 € par an. Tant que le revenu annuel de l’apprenti ne dépasse pas ce montant, aucune imposition sur le revenu n’est due. L’abattement de base garantit que le minimum vital reste exonéré d’impôts.
Forfait de frais professionnels
Les apprentis peuvent bénéficier d’un forfait de frais professionnels de 1 230 € par an. Les frais professionnels incluent toutes les dépenses liées à la formation, telles que les trajets vers le lieu de formation et vers l’école professionnelle. Si les frais réels dépassent le forfait, ceux-ci peuvent être déduits dans la déclaration fiscale.
Forfait de dépenses spéciales
De plus, les apprentis peuvent utiliser un forfait de dépenses spéciales de 36 € par an. Ce montant est automatiquement pris en compte dans le calcul de l’impôt et réduit le revenu imposable.
Forfait de distance
Si l’apprenti commute quotidiennement entre son domicile et le lieu de formation, il peut déduire un forfait de distance de 0,30 € par kilomètre parcouru (trajet simple). À partir du 21ème kilomètre, le forfait est de 0,38 € par kilomètre. Ce forfait peut être considéré comme partie des frais professionnels et réduit le revenu imposable.
Abattements pour enfants
Les apprentis ayant déjà des enfants peuvent bénéficier d’abattements pour enfants. L’abattement pour enfants est actuellement de 8 952 € par an pour les deux parents, et il est divisé en parts égales. Alternativement, une allocation familiale est versée, en fonction de ce qui est plus avantageux fiscalement pour l’apprenti.
Abattements pour familles monoparentales
Les apprentis célibataires peuvent bénéficier de l’allégement fiscal pour familles monoparentales. Ce montant est de 4 260 € par an pour le premier enfant et augmente de 240 € pour chaque enfant supplémentaire. L’allégement est pris en compte lors du calcul de l’impôt sur le revenu et réduit le revenu imposable.
Abattements pour dépenses spéciales
Certaines dépenses spéciales, telles que les cotisations pour l’assurance maladie et l’assurance dépendance, ainsi que les assurances responsabilité civile, peuvent également être comptabilisées en tant qu’abattements. Celles-ci réduisent le revenu imposable et peuvent diminuer le montant des impôts dus. En général, ces montants sont automatiquement pris en compte dans le calcul fiscal.
Abattements fiscaux pour activités annexes
Les apprentis qui exercent une activité annexe à côté de leur formation peuvent sous certaines conditions bénéficier d’une exonération fiscale pour les petits emplois. Tant que le revenu de cette activité annexe ne dépasse pas 520 € par mois, il reste exonéré d’impôt.