Raisons du remboursement de l’impôt sur le revenu
Les apprentis ont souvent droit à un remboursement de l’impôt sur le revenu payé, car leur rémunération annuelle d’apprentissage (Ausbildung) est souvent inférieure au montant d’exonération de base de 10 908 € (statut 2025). De plus, des frais professionnels élevés et des dépenses spéciales peuvent réduire le revenu imposable, ce qui entraîne moins d’impôt sur le revenu à payer, voire aucun.
Conditions pour le remboursement
Un remboursement de l’impôt sur le revenu sera effectué si :
- le revenu imposable est inférieur au montant d’exonération de base,
- des frais professionnels ou des dépenses spéciales importantes peuvent être revendiqués,
- la formation (Ausbildung) a commencé au cours de l’année, entraînant ainsi le paiement de l’impôt sur le revenu pendant seulement quelques mois.
Dans ces cas, l’impôt sur le revenu payé en trop sera remboursé par l’administration fiscale.
Dépôt de la déclaration d’impôt
Pour obtenir un remboursement de l’impôt sur le revenu, une déclaration d’impôt doit être déposée. Cela peut se faire soit en ligne via le portail ELSTER, soit sous forme papier auprès de l’administration fiscale. Il est essentiel de fournir toutes les informations pertinentes concernant les revenus et les frais déductibles.
Calcul du remboursement
Le montant du remboursement est déterminé par la différence entre l’impôt sur le revenu réellement payé et le montant d’impôt calculé sur la base du revenu imposable. Si le revenu est inférieur au montant d’exonération de base, l’ensemble de l’impôt sur le revenu payé sera remboursé.
Exemple :
- Rémunération annuelle d’apprentissage : 12 000 €
- Frais professionnels déductibles : 1 770 €
- Revenu imposable : 12 000 € – 1 770 € = 10 230 €
- Étant donné que le revenu est inférieur au montant d’exonération de base de 10 908 €, l’intégralité de l’impôt sur le revenu payé sera remboursée.
Délai de traitement par l’administration fiscale
Après le dépôt de la déclaration d’impôt, l’administration fiscale vérifie les informations et élabore un avis d’imposition. Le délai de traitement est généralement de six à douze semaines. Le remboursement est ensuite directement transféré sur le compte bancaire indiqué.
Remarques importantes sur le remboursement
Les apprentis doivent conserver soigneusement leur certificat de retenue d’impôt et tous les justificatifs des frais déductibles, car l’administration fiscale peut les demander dans certains cas. Il est conseillé de déposer la déclaration d’impôt tôt afin de recevoir le remboursement plus rapidement. Pour toute question concernant la déclaration d’impôt ou le montant du remboursement, l’administration fiscale ou une association d’aide à la déclaration d’impôt peut offrir un soutien.