Причины для возврата подоходного налога
Обучающиеся часто имеют право на возврат уплаченного подоходного налога, так как их ежегодное Ausbildungsvergütung (обучающая компенсация) часто ниже необлагаемого минимума в 10.908 € (по состоянию на 2025 год). Кроме того, высокие командировочные расходы и специальные расходы могут снизить облагаемую налогом прибыль, что приведет к меньшему или отсутствию уплаты подоходного налога.
Требования для возврата
Возврат подоходного налога осуществляется, если:
- облагаемая налогом прибыль ниже необлагаемого минимума,
- можно предъявить высокие командировочные расходы или специальные расходы,
- обучение началось только в течение года, и, следовательно, подоходный налог уплачивался только за несколько месяцев.
В этих случаях излишне уплаченный подоходный налог возвращается налоговым органом.
Предоставление налоговой декларации
Для получения возврата подоходного налога необходимо подать налоговую декларацию. Это можно сделать либо онлайн через портал ELSTER, либо в бумажном виде в налоговом органе. Важно, чтобы были указаны все соответствующие данные о доходах и вычитаемых расходах.
Расчет возврата
Размер возврата определяется разницей между фактически уплаченным подоходным налогом и рассчитанным налоговым бременем на основе облагаемой налогом прибыли. Если прибыль ниже необлагаемого минимума, возвращается весь уплаченный подоходный налог.
Пример:
- Годовая Ausbildungsvergütung (обучающая компенсация): 12.000 €
- Вычитаемые командировочные расходы: 1.770 €
- Облагаемая налогом прибыль: 12.000 € – 1.770 € = 10.230 €
- Поскольку прибыль ниже необлагаемого минимума в 10.908 €, возвращается весь уплаченный подоходный налог.
Сроки обработки налоговым органом
После подачи налоговой декларации налоговый орган проверяет данные и составляет налоговое уведомление. Срок обработки обычно составляет от шести до двенадцати недель. Возврат затем переводится непосредственно на указанный банковский счет.
Важные замечания по возврату
Обучающиеся должны бережно хранить свою справку о подоходном налоге и все документы о вычитаемых расходах, так как налоговый орган может запросить их в каждом конкретном случае. Имеет смысл подавать налоговую декларацию заранее, чтобы быстрее получить возврат. Если есть вопросы по налоговой декларации или о размере возврата, налоговый орган или ассоциация по помощи в подоходном налогообложении могут предоставить поддержку.