Вычеты на социальное страхование
Все стажеры обязаны участвовать в системе социального страхования. Это означает, что из их валового вознаграждения удерживаются взносы на различные виды социального страхования. Взносы делятся пополам между местом обучения и стажером. Взносы по социальному страхованию включают:
- Медицинское страхование: Ставка взноса составляет 14,6 % от валового дохода, плюс дополнительный взнос в зависимости от страховой компании (около 1,3 %).
- Страхование по уходу: Ставка взноса составляет 3,05 %, для стажеров без детей старше 23 лет — 3,4 %.
- Пенсионное страхование: Ставка взноса составляет 18,6 % от валового дохода.
- Страхование от безработицы: Ставка взноса составляет 2,6 % от валового дохода.
Взносы по социальному страхованию удерживаются прямо работодателем и перечисляются в соответствующие страховые учреждения.
Пример расчета вычетов на социальное страхование
При валовом вознаграждении в 1.000 € вычеты составляют следующие суммы:
- Медицинское страхование: около 75 €
- Страхование по уходу: около 15 €
- Пенсионное страхование: около 93 €
- Страхование от безработицы: около 13 €
Общая сумма вычетов на социальное страхование в этом примере составляет около 196 €, оставляя чистое вознаграждение приблизительно 804 €.
Вычеты на налоги
Ausbildungsvergütung (выплата за обучение) подлежит налогу на заработок, если превышает годовой необлагаемый минимум. Необлагаемый минимум в настоящее время составляет 10 908 € (по состоянию на 2025 год). Если Auszubildenden (стажировка) находится ниже этого порога, налог не взимается. Если вознаграждение превышает необлагаемый минимум, налоговые вычеты происходят в зависимости от налогового класса стажера.
Налоговые классы и их значение
Сумма налога на заработок зависит от налогового класса стажера. Неженатые стажеры без детей принадлежат к налоговому классу I, в то время как женатые стажеры обычно относятся к налоговому классу III (если супруг не имеет дохода) или IV. В зависимости от налогового класса могут возникать различные вычеты.
Дополнительные вычеты
- Церковный налог: Церковный налог составляет в зависимости от федеральной земли от 8 % до 9 % от налога на доход. Он вычитается только в случае, если стажер принадлежит к религиозной общине, взимающей налог.
- Солидарный взнос: Солидарный взнос составляет 5,5 % от налога на доход, но взимается только при высоких доходах и не касается большинства стажеров.
Важные примечания о вычетах
Вычеты на социальное страхование обязательны и служат для защиты стажеров в области здоровья, пенсии и безработицы. Освобождение от обязательного социального страхования в рамках двойного обучения невозможно. Налоги же взимаются только, если вознаграждение превышает определенный уровень. Стажерам следует регулярно проверять свои расчетные ведомости, чтобы убедиться, что вычеты рассчитаны правильно.
Способы возврата налога
Если в течение года был уплачен налог на доход, стажеры могут получить возможное возмещение путем подачи налоговой декларации. Это особенно актуально, если необлагаемый минимум не был полностью использован или имеется высокая сумма расходов, таких как, например, транспортные расходы до учебного заведения.