Deducciones para la seguridad social
Todos los aprendices están sujetos a la seguridad social. Esto significa que de su compensación bruta se deducen contribuciones a los diferentes ramos de la seguridad social. Las contribuciones son cubiertas a partes iguales por la empresa de formación y por el aprendiz. Las contribuciones a la seguridad social incluyen:
- Seguro de enfermedad: La tasa de contribución es del 14,6 % del ingreso bruto, más un cargo adicional dependiente de la caja (aproximadamente 1,3 %).
- Seguro de cuidado: La tasa de contribución es del 3,05 %, y para aprendices sin hijos mayores de 23 años es del 3,4 %.
- Seguro de pensiones: La tasa de contribución es del 18,6 % del ingreso bruto.
- Seguro de desempleo: La tasa de contribución es del 2,6 % del ingreso bruto.
Las contribuciones a la seguridad social son retenidas directamente por el empleador y transferidas a las entidades de seguros correspondientes.
Cálculo de ejemplo de las deducciones de seguridad social
Con una compensación bruta de 1.000 €, se producen las siguientes deducciones:
- Seguro de enfermedad: aproximadamente 75 €
- Seguro de cuidado: aproximadamente 15 €
- Seguro de pensiones: aproximadamente 93 €
- Seguro de desempleo: aproximadamente 13 €
Las deducciones totales para la seguridad social en este ejemplo ascienden a aproximadamente 196 €, dejando una compensación neta de alrededor de 804 €.
Deducciones de impuestos
La compensación por formación profesional (Ausbildung) está sujeta al impuesto sobre la renta si supera el monto de la exención básica anual. La exención básica actual es de 10.908 € (a partir de 2025). Si la compensación está por debajo de esta cifra, no se aplicará el impuesto sobre la renta. Si la compensación supera la exención básica, la deducción fiscal se realizará de acuerdo con la categoría impositiva del aprendiz.
Categorías fiscales y su significado
El monto del impuesto sobre la renta se determina según la categoría impositiva del aprendiz. Los aprendices solteros sin hijos están en la categoría I, mientras que los aprendices casados generalmente se clasifican en la categoría III (si el cónyuge no tiene ingresos) o IV. Según la categoría fiscal, pueden surgir diferentes deducciones.
Otras deducciones
- Impuesto eclesiástico: El impuesto eclesiástico es del 8 % o 9 % del impuesto sobre la renta, dependiendo del estado federal. Se deduce solo si el aprendiz pertenece a una comunidad religiosa sujeta a impuestos.
- Recargo de solidaridad: El recargo de solidaridad es del 5,5 % del impuesto sobre la renta, pero solo se aplica en ingresos altos y no afecta a la mayoría de los aprendices.
Notas importantes sobre las deducciones
Las deducciones por seguridad social son obligatorias y sirven para asegurar al aprendiz en los ámbitos de salud, pensiones y desempleo. No es posible una exención de la obligación de seguridad social en la formación dual. En cambio, los impuestos solo se aplican si la compensación supera un cierto nivel. Los aprendices deben revisar regularmente sus recibos de salario para asegurar que las deducciones se hayan calculado correctamente.
Opciones para la devolución de impuestos
Si durante el año se ha pagado el impuesto sobre la renta, los aprendices pueden obtener un reembolso mediante la presentación de una declaración de impuestos. Esto es especialmente posible si la exención básica no ha sido completamente utilizada o si se pueden reclamar altos gastos deducibles como costos de transporte a la escuela profesional.