Sosyal güvenlik kesintileri
Tüm stajyerler sosyal güvenlik kapsamına girer. Bu, brüt ücreti üzerinden sosyal güvenlik sisteminin çeşitli dallarına katkı paylarının kesileceği anlamına gelir. Katkılar, işveren ve stajyer tarafından eşit olarak karşılanır. Sosyal güvenlik kesintileri şunları içerir:
- Sağlık sigortası: Katkı oranı, brüt gelirinin %14,6’sıdır, artı bir sigorta şirketine bağlı ek katkı (yaklaşık %1,3).
- Uzun süreli bakım sigortası: Katkı oranı %3,05, çocuk sahibi olmayan 23 yaş üstü stajyerler için %3,4 olarak belirlenmiştir.
- Pensiyon sigortası: Katkı oranı, brüt gelirinin %18,6’sıdır.
- İşsizlik sigortası: Katkı oranı brüt gelirinin %2,6’sıdır.
Sosyal güvenlik katkıları doğrudan işveren tarafından kesilir ve ilgili sigorta kurumlarına ödenir.
Sosyal güvenlik kesintileri için örnek hesaplama
1.000 € brüt ücreti olan bir stajyer için kesintiler aşağıdaki gibi olacaktır:
- Sağlık sigortası: yaklaşık 75 €
- Uzun süreli bakım sigortası: yaklaşık 15 €
- Pensiyon sigortası: yaklaşık 93 €
- İşsizlik sigortası: yaklaşık 13 €
Bu örnekte toplam sosyal güvenlik kesintisi yaklaşık 196 € olup, net ücret yaklaşık 804 € olarak kalır.
Vergi kesintileri
Eğitim ücreti (Ücret), yıllık temel muafiyet miktarını aşması durumunda gelir vergisine tabidir. Temel muafiyet miktarı şu anda 10.908 €’dur (2025 yılı itibarıyla). Eğitim ücreti bu miktarın altında kalıyorsa, gelir vergisi kesintisi yapılmaz. Ücret bu temel muafiyet miktarını aşarsa, vergi kesintisi stajyerin vergi sınıfına göre yapılır.
Vergi sınıfları ve anlamı
Gelir vergisi oranı, stajyerin vergi sınıfına bağlıdır. Bekar ve çocuk sahibi olmayan stajyerler vergi sınıfı I’e, evli stajyerler ise genellikle eşinin gelir durumu göz önüne alınarak vergi sınıfı III’e (eşin hiç gelir yoksa) veya IV’e dahil edilmiştir. Vergi sınıfına bağlı olarak farklı kesintiler söz konusu olabilir.
Diğer kesintiler
- Kilise vergisi: Kilise vergisi, eyalete bağlı olarak gelir vergisinin %8 veya %9’u kadar alınır. Bu vergi yalnızca stajyer, vergi yükümlülüğü olan bir dini topluluğa mensup ise kesilir.
- Dayanışma katkısı: Dayanışma katkısı, gelir vergisinin %5,5’idir, ancak yalnızca yüksek gelirler için geçerlidir ve çoğu stajyeri etkilemez.
Kesintilerle ilgili önemli bilgiler
Sosyal güvenlik kesintileri zorunludur ve stajyerin sağlık, emeklilik ve işsizlik gibi alanlarda güvence altına alınmasını sağlar. İkili eğitimde sosyal güvenlik zorunluluğundan muafiyet mümkün değildir. Vergiler ise yalnızca ücret belirli bir seviyeyi aştığında uygulanır. Stajyerler, kesintilerin doğru hesaplandığından emin olmak için maaş bordrolarını düzenli olarak kontrol etmelidir.
Vergi iade olanakları
Yıl boyunca gelir vergisi ödenmişse, stajyerler bir vergi beyannamesi vererek geri ödeme alabilirler. Bu özellikle nüfusu çıkarmadığı ya da yüksek giderler (örneğin, meslek okulu için ulaşım giderleri) gösterilebiliyorsa mümkündür.