Déductions pour la sécurité sociale
Tous les apprentis sont tenus de cotiser à la sécurité sociale. Cela signifie que des contributions sont prélevées sur leur rémunération brute pour les différentes branches de la sécurité sociale. Les contributions sont également partagées entre l’entreprise qui forme et l’apprenti. Les cotisations à la sécurité sociale comprennent :
- Assurance maladie : Le taux de cotisation est de 14,6 % du revenu brut, plus une contribution additionnelle dépendante de la caisse (environ 1,3 %).
- Assurance dépendance : Le taux de cotisation est de 3,05 %, et de 3,4 % pour les apprentis sans enfants de plus de 23 ans.
- Assurance retraite : Le taux de cotisation est de 18,6 % du revenu brut.
- Assurance chômage : Le taux de cotisation est de 2,6 % du revenu brut.
Les cotisations à la sécurité sociale sont directement prélevées par l’employeur et versées aux caisses d’assurance compétentes.
Exemple de calcul des déductions de la sécurité sociale
Pour une rémunération brute de 1 000 €, les déductions suivantes s’appliquent :
- Assurance maladie : environ 75 €
- Assurance dépendance : environ 15 €
- Assurance retraite : environ 93 €
- Assurance chômage : environ 13 €
Les déductions totales pour la sécurité sociale dans cet exemple s’élèvent à environ 196 €, laissant une rémunération nette d’environ 804 €.
Déductions fiscales
La rémunération de la formation (Ausbildung) est soumise à l’impôt sur le revenu si elle dépasse le montant de l’exonération annuelle. Le montant de l’exonération est actuellement de 10 908 € (au 2025). Si la rémunération de la formation (Ausbildung) est inférieure à ce montant, aucun impôt sur le revenu n’est dû. Si la rémunération dépasse l’exonération, la déduction fiscale s’effectue selon la classe d’impôt de l’apprenti.
Classes d’imposition et leur signification
Le montant de l’impôt sur le revenu dépend de la classe d’impôt de l’apprenti. Les apprentis non mariés sans enfants relèvent de la classe d’impôt I, tandis que les apprentis mariés sont généralement classés en classe d’impôt III (si le conjoint n’a aucune source de revenu) ou IV. Selon la classe d’imposition, les déductions peuvent varier.
Autres déductions
- Impôt ecclésiastique : L’impôt ecclésiastique est de 8 % ou 9 % de l’impôt sur le revenu, selon le Land. Il n’est prélevé que si l’apprenti appartient à une communauté religieuse soumise à imposer.
- Contribution de solidarité : La contribution de solidarité est de 5,5 % de l’impôt sur le revenu, mais elle n’est due que pour les revenus élevés et concerne la plupart des apprentis.
Informations importantes concernant les déductions
Les déductions pour la sécurité sociale sont obligatoires et visent à protéger l’apprenti dans les domaines de la santé, des pensions et du chômage. Une exemption à l’obligation de cotiser à la sécurité sociale n’est pas possible dans la formation duale. Les impôts, en revanche, ne sont dus que si la rémunération atteint un certain seuil. Les apprentis devraient vérifier régulièrement leurs bulletins de salaire pour s’assurer que les déductions sont correctement calculées.
Options pour un remboursement d’impôt
Si des impôts sur le revenu ont été payés durant l’année, les apprentis peuvent potentiellement recevoir un remboursement par la soumission d’une déclaration de revenus. Cela est particulièrement vrai si l’exonération fiscale n’a pas été entièrement utilisée ou si des coûts professionnels élevés, tels que les frais de transport vers l’école professionnelle, peuvent être déclarés.