Déclaration d’impôts pour les apprentis dans le cadre de la formation professionnelle (Ausbildung) en Allemagne 2025

La déclaration d'impôt pour les apprenants se fait en plusieurs étapes. Tout d'abord, toutes les données pertinentes concernant les revenus et les situations personnelles doivent être recueillies. Ensuite, la déclaration est soumise soit numériquement via le portail ELSTER, soit en format papier à l'administration fiscale.

Les apprentis peuvent déduire les frais professionnels et les dépenses spéciales dans leur déclaration fiscale pour diminuer leur revenu imposable. Les frais professionnels comprennent en particulier les frais de déplacement et le matériel de travail, tandis que les dépenses spéciales concernent souvent les cotisations d'assurance.

Les apprentis peuvent demander un remboursement de l'impôt sur le revenu payé en déposant une déclaration d'impôt. Un remboursement est effectué si le revenu imposable est inférieur au montant d'exonération de base ou si des frais déductibles sont revendiqués.

Les petits boulots pendant la formation (Ausbildung) peuvent avoir des implications fiscales, surtout si le revenu total dépasse l'abattement de base. Pour les emplois marginalisés jusqu'à 520 € par mois, aucun impôt sur le revenu n'est exigé, tandis que les petits boulots imposables sont ajoutés au revenu total.

Les stagiaires peuvent déduire les frais d'une double résidence fiscale s'ils maintiennent un second domicile pour des raisons professionnelles sur le lieu de formation (Ausbildung) tout en gardant un foyer principal à leur lieu de vie. Les frais de logement, les frais d'alimentation et les frais de déplacement sont déductibles.

Les couples mariés en formation peuvent bénéficier d'avantages fiscaux, en particulier grâce au choix de la combinaison de catégories fiscales III/V ou IV/IV. De plus, ils profitent d'abattements et d'une imposition conjointe dans la déclaration fiscale, ce qui peut réduire leur charge fiscale.