Deklaracja podatkowa dla uczniów w trakcie kształcenia zawodowego (Ausbildung) w Niemczech 2025

Przygotowanie deklaracji podatkowej dla osób w trakcie kształcenia (Ausbildung) przebiega w kilku etapach. Najpierw należy zebrać wszystkie istotne dane dotyczące dochodów i sytuacji osobistych. Następnie deklaracja jest składana albo cyfrowo przez portal ELSTER, albo w formie papierowej do urzędu skarbowego.

Uczniowie mogą odliczać koszty uzyskania przychodu i wydatki specjalne w swoim zeznaniu podatkowym, aby zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu. Do kosztów uzyskania przychodu należą w szczególności koszty podróży oraz środki pracy, podczas gdy wydatki specjalne często obejmują składki na ubezpieczenia.

Uczniowie mogą ubiegać się o zwrot zapłaconego podatku dochodowego, składając deklarację podatkową. Zwrot następuje, gdy dochód podlegający opodatkowaniu jest poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku lub gdy można wykazać odliczalne koszty.

Prace dorywcze podczas kształcenia (Ausbildung) mogą mieć skutki podatkowe, szczególnie jeśli całkowity dochód przekracza kwotę wolną od podatku. W przypadku prac dorywczych o niskim wynagrodzeniu do 520 € miesięcznie podatek dochodowy nie jest naliczany, podczas gdy prace dorywcze podlegające opodatkowaniu są dodawane do całkowitego dochodu.

Uczniowie mogą odliczać koszty podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego, jeśli prowadzą drugi adres zamieszkania w miejscu (Ausbildung) z powodów zawodowych i nadal mają swoje własne gospodarstwo domowe w miejscu zamieszkania. Odliczane są koszty zakwaterowania, dodatkowe koszty żywności oraz koszty podróży.

Małżonkowie w trakcie kształcenia (Ausbildung) mogą korzystać z korzyści podatkowych, w szczególności poprzez wybór kombinacji klas podatkowych III/V lub IV/IV. Dodatkowo korzystają z ulg i możliwości wspólnego rozliczenia w deklaracji podatkowej, co może obniżyć ich obciążenia podatkowe.