Powody zwrotu podatku dochodowego
Uczniowie często mają prawo do zwrotu zapłaconego podatku dochodowego, ponieważ ich roczne wynagrodzenie z (Ausbildung) często znajduje się poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 10 908 € (stan na 2025 rok). Ponadto wysokie koszty uzyskania przychodu oraz wydatki nadzwyczajne mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, co skutkuje mniejszym lub brakiem płatności podatku dochodowego.
Wymagania dotyczące zwrotu
Zwrot podatku dochodowego następuje, gdy:
- dochód podlegający opodatkowaniu jest poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku,
- można wykazać wysokie koszty uzyskania przychodu lub wydatki nadzwyczajne,
- (Ausbildung) rozpoczęła się dopiero w trakcie roku, co spowodowało zapłatę podatku dochodowego tylko za kilka miesięcy.
W tych przypadkach nadpłacony podatek dochodowy jest zwracany przez urząd skarbowy.
Składanie deklaracji podatkowej
Aby otrzymać zwrot podatku dochodowego, należy złożyć deklarację podatkową. Można to zrobić zarówno online przez portal ELSTER, jak i w formie papierowej w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby wszystkie istotne informacje dotyczące przychodów i kosztów uzyskania przychodu były zawarte w deklaracji.
Obliczanie zwrotu
Wysokość zwrotu wynika z różnicy między rzeczywiście zapłaconym podatkiem dochodowym a obliczonym zobowiązaniem podatkowym na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli dochód jest poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku, zostanie zwrócony cały zapłacony podatek dochodowy.
Przykład:
- Roczne wynagrodzenie z (Ausbildung): 12 000 €
- Odliczalne koszty uzyskania przychodu: 1 770 €
- Dochód podlegający opodatkowaniu: 12 000 € – 1 770 € = 10 230 €
- Ponieważ dochód znajduje się poniżej podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 10 908 €, zwrócona zostanie całość zapłaconego podatku dochodowego.
Czas rozpatrzenia przez urząd skarbowy
Po złożeniu deklaracji podatkowej, urząd skarbowy weryfikuje dane i wydaje decyzję podatkową. Czas rozpatrzenia wynosi zazwyczaj od sześciu do dwunastu tygodni. Zwrot zostanie następnie przelany bezpośrednio na wskazane konto bankowe.
Ważne informacje dotyczące zwrotu
Uczniowie powinni dokładnie przechowywać zaświadczenie o podatku dochodowym oraz wszystkie dowody dotyczące kosztów uzyskania przychodu, ponieważ urząd skarbowy może je zażądać w konkretnym przypadku. Warto złożyć deklarację podatkową z wyprzedzeniem, aby szybciej otrzymać zwrot. W przypadku pytań dotyczących deklaracji podatkowej lub wysokości zwrotu, można uzyskać wsparcie w urzędzie skarbowym lub w stowarzyszeniu pomocy podatkowej.