Rodzaje prac dorywczych podczas kształcenia (Ausbildung)
Uczniowie zawodowi mogą wykonywać różne rodzaje prac dorywczych obok swojego kształcenia (Ausbildung). Ogólnie można je podzielić na dwie kategorie:
- Prace dorywcze o niskim wynagrodzeniu (Minijobs): Te prace są zwolnione z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne do miesięcznego limitu dochodu wynoszącego 520 €, o ile są opodatkowane ryczałtem. Zazwyczaj nie wpływają one na obowiązek podatkowy związany z wynagrodzeniem za kształcenie (Ausbildung).
- Podlegające opodatkowaniu prace dorywcze: Prace, w których dochód przekracza 520 € miesięcznie lub kilka prac dorywczych, które łącznie przekraczają ten limit, podlegają opodatkowaniu i muszą być wykazane w deklaracji podatkowej.
Podatkowe traktowanie prac dorywczych o niskim wynagrodzeniu
Minijob z dochodem do 520 € miesięcznie zazwyczaj jest zwolniony od podatku dla ucznia, ponieważ pracodawca pobiera podatek dochodowy w wysokości ryczałtowej wynoszącej 2 %. Ten ryczałtowy podatek obejmuje również składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Dopóki uczeń zawodowy wykonuje tylko jeden minijob, dochód z minijobu nie jest sumowany z wynagrodzeniem za kształcenie (Ausbildung) i pozostaje poza rozliczeniami podatkowymi.
Prace dorywcze podlegające opodatkowaniu i ich skutki
Jeżeli uczeń zawodowy wykonuje pracę dorywczą podlegającą opodatkowaniu, dochód z tej pracy jest dodawany do łącznego dochodu. Może to zwiększyć całkowite obciążenie podatkowe, szczególnie jeśli łączny dochód przekracza kwotę wolną od podatku w wysokości 10.908 €. Dodatkowy podatek jest obliczany w zależności od klasy podatkowej ucznia zawodowego.
Przykład:
- Roczne wynagrodzenie za kształcenie (Ausbildung): 12.000 €
- Dodatkowa praca dorywcza (podlegająca opodatkowaniu): 4.800 € rocznie
- Całkowity dochód: 12.000 € + 4.800 € = 16.800 €
- Ponieważ całkowity dochód przekracza kwotę wolną od podatku, od nadwyżki dochodu naliczany jest podatek dochodowy.
Dodatkowy dochód i ubezpieczenia społeczne
W przypadku prac dorywczych podlegających opodatkowaniu oprócz podatku dochodowego należy również płacić składki na ubezpieczenia społeczne. Składki są bezpośrednio pobierane przez pracodawcę i przekazywane do odpowiednich instytucji. Z drugiej strony, minijoby są w dużej mierze zwolnione z większości składek na ubezpieczenia społeczne, a jedynie niewielka składka na ubezpieczenie emerytalne musi być wpłacana, jeśli nie złożono wniosku o zwolnienie z obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego.
Prace dorywcze a deklaracja podatkowa
Kto wykonuje pracę dorywczą podlegającą opodatkowaniu obok swojego kształcenia (Ausbildung), powinien w każdym przypadku złożyć deklarację podatkową. Dochód z kształcenia (Ausbildung) oraz dochód z pracy dorywczej zostaną zsumowane. Złożenie deklaracji podatkowej może być opłacalne, jeśli można odliczyć koszty uzyskania przychodu i wydatki specjalne, co może zmniejszyć obciążenie podatkowe.
Ważne uwagi dotyczące prac dorywczych i podatków
Uczniowie zawodowi powinni brać pod uwagę skutki podatkowe podczas wyboru pracy dorywczej. Szczególnie w przypadku kilku minijobów lub pracy dorywczej podlegającej opodatkowaniu, warto mieć na uwadze limit dochodu wolnego od podatku. W przypadku pytań dotyczących podatkowego traktowania prac dorywczych pomoc mogą zaoferować stowarzyszenia pomocy podatkowej lub urząd skarbowy.