Типы подработок во время Ausbildung (обучения)
Учащиеся могут выполнять различные подработки параллельно с их Ausbildung (обучением). В целом, эти работы можно разделить на две категории:
- Небольшие работы (Minijobs): Эти работы освобождены от подоходного налога и социальных взносов до месячного дохода в 520 €, если они облагаются налогом по фиксированной ставке. Обычно они не влияют на налоговую обязанность по Ausbildungsvergütung (вознаграждению за обучение).
- Налоговые подработки: Работы с доходом свыше 520 € в месяц или несколько Minijobs, которые в общей сумме превышают этот предел, подлежат налогообложению и должны быть указаны в налоговой декларации.
Налоговое обращение к Minijobs
Minijob с доходом до 520 € в месяц в большинстве случаев освобожден от налогов, поскольку работодатель уплачивает налог на доход по фиксированной ставке 2 %. Этот налог также включает взносы на медицинское и пенсионное страхование. Пока учащийся имеет только один Minijob, доход от него не суммируется с Ausbildungsvergütung (вознаграждением за обучение) и не учитывается в налоговом расчете.
Налоговые подработки и их последствия
Если учащийся выполняет налоговую подработку, доход от нее суммируется с общим доходом. Это может повысить общую налоговую нагрузку, особенно если общий доход превышает базовый необлагаемый минимум в 10.908 €. Дополнительный налог рассчитывается в зависимости от налогового класса учащегося.
Пример:
- Годовая Ausbildungsvergütung (вознаграждение за обучение): 12.000 €
- Дополнительная подработка (облагаемая налогом): 4.800 € в год
- Общий доход: 12.000 € + 4.800 € = 16.800 €
- Поскольку общий доход превышает базовый необлагаемый минимум, на превышающий доход подлежит уплате подоходный налог.
Дополнительный доход и социальное обеспечение
При налоговых подработках, помимо подоходного налога, также необходимо уплачивать взносы на социальное обеспечение. Эти взносы удерживаются непосредственно работодателем и направляются в соответствующие учреждения. Minijobs, в свою очередь, освобождены от большинства социальных взносов, и только небольшой пенсионный взнос подлежит уплате, если не было подано заявление на освобождение от обязательного пенсионного страхования.
Подработки и налоговая декларация
Тем, кто выполняет налоговую подработку параллельно с Ausbildung (обучением), следует в любом случае подавать налоговую декларацию. В ней суммируется доход от Ausbildung (обучения) и доход от подработки. Подача налоговой декларации может быть выгодной, если можно указать рабочие расходы и специальные расходы, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Важные замечания о подработках и налогах
Учащиеся должны учитывать налоговые последствия при выборе подработки. Особенно при нескольких Minijobs или налоговой подработке целесообразно следить за предельной суммой общего дохода. За консультациями по налоговому обращению с подработками можно обратиться в советы по налоговой помощи или в налоговые органы.