Налоговые вычеты на расходы
Налоговые вычеты на расходы — это траты, связанные с профессиональной деятельностью. Стажеры могут либо использовать стандартный вычет на расходы в размере 1.230 € или заявить о более высоких фактических расходах. К основным вычетаемым расходам относятся:
- Расходы на проезд: За поездки к месту обучения или в профессиональную школу можно заявить 0,30 € за километр в одну сторону. Начиная с 21-го километра, ставка составляет 0,38 € за километр.
- Рабочие материалы: Расходы на специальную литературу, канцелярские товары, рабочую одежду или ноутбук, необходимый для стажировки, могут быть вычтены.
- Расходы на повышение квалификации: Плата за курсы, семинары или экзамены, связанные с обучением (Ausbildung), также может быть вычтена как налоговый вычет.
- Проживание вне дома: Если стажер должен участвовать в внешнем курсе, можно указать расходы на ночлег и дополнительные расходы на питание.
Списываемые специальные расходы
Специальные расходы — это определенные частные расходы, которые могут быть указаны в налоговой декларации для уменьшения налогооблагаемого дохода. Стажеры могут вычитать следующие специальные расходы:
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование: Эти взносы автоматически указываются в справке о доходах и могут быть полностью вычтены.
- Взносы на страхование ответственности: Взносы на частное либо профессиональное страхование ответственности могут быть указаны как специальные расходы.
- Церковный налог: Если стажер платит церковный налог, этот также может быть вычтен как специальный расход.
- Пожертвования и членские взносы: Пожертвования благотворительным организациям, а также членские взносы определённым клубам могут быть вычтены. Для этого требуется соответствующий подтверждающий документ о пожертвовании.
Условия для вычета
Для того чтобы налоговые вычеты на расходы и специальные расходы были признаны, их необходимо документально подтвердить. Поэтому рекомендуется тщательно хранить все чеки, квитанции и счета. При онлайн-подаче через ELSTER обычно не требуется предоставлять документы, однако их могут запросить налоговые органы в случае вопросов.
Пример расчета: Налоговые вычеты на расходы и специальные расходы
Стажер ежедневно проезжает 20 километров до места обучения. Кроме того, он потратил 300 € на специализированную литературу и 150 € на рабочую одежду. Его налоговые вычеты на расходы рассчитываются следующим образом:
- Расходы на проезд: 20 км × 0,30 € × 220 рабочих дней = 1.320 €
- Специальная литература: 300 €
- Рабочая одежда: 150 €
- Общие налоговые вычеты на расходы: 1.320 € + 300 € + 150 € = 1.770 €
Так как фактические налоговые вычеты на расходы превышают стандартный вычет в 1.230 €, стажеру выгодно указать фактические расходы в налоговой декларации.
Важные замечания
Налоговые вычеты на расходы и специальные расходы помогают снизить налогооблагаемый доход и, таким образом, уменьшить налоговую нагрузку. Рекомендуется проверить все потенциальные вычеты и сохранить соответствующие документы. В случае неопределенности можно обратиться за консультацией в объединения по помощи с налогами или в налоговые службы.