Налоговая свобода детского пособия
Детское пособие освобождено от налога в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 3 Nr. 24 EStG). Это означает, что оно не подлежит подоходному налогу и не должно указываться в налоговой декларации как облагаемый налогом доход. Это налоговое освобождение действует независимо от размера Ausbildungsvergütung (об Ausbildungsvergütung) ребенка.
Проверка на выгоду налоговым органом
Хотя детское пособие освобождено от налога, оно учитывается при налогообложении родителей. Налоговые органы автоматически проводят так называемую проверку на выгоду, в рамках которой оценивается, является ли детское пособие или налоговый вычет на детей более выгодным для родителей. При этом действует следующее:
- Если детское пособие оказывается более выгодным, то оно остается на прежнем уровне.
- Если налоговый вычет на детей более выгоден, то он учитывается при расчете подоходного налога. В этом случае выплачиваемое детское пособие сохраняется, но учитывается с налоговым преимуществом.
Детское пособие и налоговый вычет на детей
Налоговый вычет на детей предназначен для освобождения от налога минимального уровня существования ребенка. В 2025 году налоговый вычет на детей составляет 8.712 € в год на ребенка, включая вычет на расходы на уход и воспитание. Родители получают либо налоговую выгоду от налогового вычета на детей, либо детское пособие — в зависимости от того, что выгоднее.
Нет влияния на другие налоговые льготы
Детское пособие не влияет на другие налоговые льготы, такие как налоговый вычет на образование (Ausbildung) или налоговый вычет для единственных родителей. Эти льготы могут быть использованы дополнительно при соблюдении соответствующих условий.
Детское пособие и профессиональные расходы обучающегося
Детское пособие не учитывается в профессиональных расходах обучающегося. Это означает, что обучающийся может полностью заявить о своих расходах в рамках (Ausbildung), таких как транспортные расходы, специализированная литература или рабочие материалы, не беспокоясь о том, что полученное детское пособие уменьшит эти налоговые льготы.
Важные замечания по налогообложению детского пособия
Родителям следует помнить, что детское пособие не рассматривается как доход для налогообложения, однако учитывается в проверке на выгоду. Поэтому может быть полезно проверить налоговые последствия налогового вычета на детей при более высоких доходах. Налоговое обращение к детскому пособию остается неизменным, независимо от того, выплачивается ли оно напрямую родителям или обучающемуся.