الإعفاء الضريبي لمخصصات الأطفال
مخصصات الأطفال معفاة من الضرائب وفقًا لقانون ضريبة الدخل (§ 3 رقم 24 من قانون ضريبة الدخل الألماني EStG). وهذا يعني أنه لا يخضع لضريبة الدخل ولا يجب الإشارة إليه كدخل خاضع للضريبة في الإقرار الضريبي. يسري هذا الإعفاء من الضرائب بغض النظر عن مقدار تعويض التدريب المهني (Ausbildungsvergütung) للطفل.
اختبار الفائدة من قبل الهيئة الضريبية
على الرغم من أن مخصصات الأطفال معفاة من الضرائب، إلا أنها تؤخذ بعين الاعتبار عند تقييم ضريبة الدخل للوالدين. تقوم الهيئة الضريبية تلقائيًا بإجراء ما يسمى باختبار الفائدة، حيث يتم التحقق مما إذا كانت مخصصات الأطفال أو الإعفاء الضريبي للأطفال أكثر فائدة من الناحية المالية للوالدين. في هذا السياق، ينطبق:
- إذا تبين أن مخصصات الأطفال أكثر فائدة، تبقى دفع مخصصات الأطفال كما هي.
- إذا كان الإعفاء الضريبي للأطفال أكثر فائدة، فسيتم أخذه بعين الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. في هذه الحالة، تظل مخصصات الأطفال المدفوعة كما هي، ولكن يتم تعويضها مع المزايا الضريبية.
مخصصات الأطفال والإعفاء الضريبي للأطفال
يهدف الإعفاء الضريبي للأطفال إلى إعفاء الحد الأدنى من المعيشة للطفل من الضرائب. في عام 2025، يبلغ الإعفاء الضريبي للأطفال إجمالي 8,712 يورو سنويًا لكل طفل، بما في ذلك الخصم لتكاليف الرعاية والتربية. يحصل الوالدين إما على الفائدة الضريبية للإعفاء الضريبي للأطفال أو مخصصات الأطفال – حسب ما هو أكثر فائدة.
لا تأثير على مزايا ضريبية أخرى
لا تؤثر مخصصات الأطفال على مزايا ضريبية أخرى مثل الإعفاء الضريبي للتدريب المهني (Ausbildungsfreibetrag) أو المبلغ المخفف للأسر الفردية. يمكن الاستفادة من هذه المزايا الإضافية ما لم يتم استيفاء الشروط المحددة.
مخصصات الأطفال وتكاليف التعليم المهني (Ausbildung) للمتدرب
لا يتم احتساب مخصصات الأطفال ضمن تكاليف التعليم المهني (Ausbildung) للمتدرب. وهذا يعني أنه يمكن للمتدرب اقتطاع نفقاته في إطار التدريب – مثل تكاليف النقل، والأدبيات المهنية، أو أدوات العمل – بالكامل من الضرائب، دون أن تؤثر مخصصات الأطفال على هذه المزايا الضريبية.
ملاحظات هامة حول المعاملة الضريبية لمخصصات الأطفال
ينبغي للوالدين ملاحظة أن مخصصات الأطفال لا تعتبر دخلًا من الناحية الضريبية، ولكنها تؤخذ في الاعتبار في اختبار الفائدة. لذلك، قد يكون من المفيد فحص التأثير الضريبي للإعفاء الضريبي للأطفال عند وجود دخل مرتفع. تظل المعاملة الضريبية لمخصصات الأطفال مستقلة عن كونها مدفوعة مباشرة للوالدين أو للمتدرب.