Exención fiscal de la ayuda familiar
La ayuda familiar es, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (§ 3 Nr. 24 EStG), exenta de impuestos. Esto significa que no está sujeta al impuesto sobre la renta y no tiene que ser declarada como ingreso imponible en la declaración de impuestos. Esta exención fiscal se aplica independientemente de la altura de la compensación de la formación (Ausbildungsvergütung) del niño.
Examen de beneficios por parte de la oficina de impuestos
A pesar de que la ayuda familiar es exenta de impuestos, se considera en la imposición fiscal de los padres. La oficina de impuestos realiza automáticamente un examen de beneficios, en el que se verifica si la ayuda familiar o la exención fiscal por niño es más favorable para los padres. Se indica lo siguiente:
- Si la ayuda familiar resulta ser más favorable, se mantiene el pago anterior de la ayuda familiar.
- Si la exención fiscal por niño resulta ser más ventajosa, se considera en el cálculo del impuesto sobre la renta. En este caso, la ayuda familiar pagada se conserva, pero se compensa con el beneficio fiscal.
Ayuda familiar y exención fiscal por niño
La exención fiscal por niño se utiliza para liberar fiscalmente el mínimo vital del niño. En el año 2025, la exención fiscal por niño asciende a un total de 8.712 € al año y por niño, incluyendo la exención por gastos de cuidado y educación. Los padres obtienen ya sea el beneficio fiscal de la exención por niño o la ayuda familiar, dependiendo de cuál sea más favorable.
Sin influencia en otras deducciones fiscales
La ayuda familiar no influye en otras deducciones fiscales como la exención fiscal para formación (Ausbildung) o el monto de alivio para padres solteros. Estas deducciones pueden ser adicionales siempre que se cumplan los requisitos respectivos.
Ayuda familiar y gastos deducibles del aprendiz
La ayuda familiar no se toma en cuenta para los gastos deducibles del aprendiz. Esto significa que el aprendiz puede deducir completamente sus gastos en el marco de su formación (Ausbildung), como costos de transporte, literatura técnica o herramientas de trabajo, sin que la ayuda familiar recibida reduzca estas deducciones fiscales.
Notas importantes sobre el tratamiento fiscal de la ayuda familiar
Los padres deben tener en cuenta que la ayuda familiar, aunque no se considera ingreso fiscalmente, se incluye en el examen de beneficios. Por lo tanto, puede ser útil verificar el impacto fiscal de la exención por niño en caso de ingresos más altos. El tratamiento fiscal de la ayuda familiar se mantiene independientemente de si se paga directamente a los padres o al aprendiz.