Esenzione fiscale delle indennità per i bambini
Le indennità per i bambini sono esenti da imposta secondo la legge sull’imposta sul reddito (§ 3 Nr. 24 EStG). Ciò significa che non sono soggette all’imposta sul reddito e non devono essere dichiarate come reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi. Questa esenzione fiscale si applica indipendentemente dall’importo della compensazione per la formazione (Ausbildungsvergütung) del bambino.
Controllo del vantaggio da parte dell’ufficio delle imposte
Sebbene le indennità per i bambini siano esenti da imposta, vengono considerate nella dichiarazione fiscale dei genitori. L’ufficio delle imposte esegue automaticamente un controllo del vantaggio, durante il quale si verifica se le indennità per i bambini o l’aliquota per i figli sono finanziariamente più vantaggiose per i genitori. In questo caso:
- Se le indennità per i bambini risultano più vantaggiose, si rimane con la precedente erogazione delle indennità per i bambini.
- Se l’aliquota per i figli è più vantaggiosa, essa viene considerata nel calcolo dell’imposta sul reddito. In questo caso, l’indennità per i bambini rimane erogata, ma viene compensata con il vantaggio fiscale.
Indennità per i bambini e aliquota per i figli
L’aliquota per i figli è destinata a esentare fiscalmente il minimo vitale del bambino. Nel 2025, l’aliquota per i figli ammonta a 8.712 € all’anno per bambino, compreso l’importo per le spese di sostegno e educazione. I genitori ricevono il vantaggio fiscale dell’aliquota per i figli o le indennità per i bambini, a seconda di ciò che è più vantaggioso.
Nessun impatto su altre agevolazioni fiscali
Le indennità per i bambini non influenzano altre agevolazioni fiscali, come l’aliquota per la formazione (Ausbildung) o l’importo di alleviamento per i genitori single. Queste agevolazioni possono essere richieste in aggiunta, a condizione che siano soddisfatti i requisiti rispettivi.
Indennità per i bambini e spese di formazione (Ausbildung)
Le indennità per i bambini non vengono conteggiate nelle spese professionali del tirocinante. Ciò significa che il tirocinante può dedurre completamente le proprie spese nell’ambito della formazione (Ausbildung) – come spese di viaggio, letteratura specializzata o materiali di lavoro – senza che le indennità per i bambini influenzino queste agevolazioni fiscali.
Importanti avvertenze sul trattamento fiscale delle indennità per i bambini
I genitori dovrebbero tenere presente che le indennità per i bambini non sono considerate reddito ai fini fiscali, ma vengono incluse nel controllo del vantaggio. Pertanto, potrebbe essere utile esaminare l’impatto fiscale dell’aliquota per i figli in caso di redditi più elevati. Il trattamento fiscale delle indennità per i bambini rimane indipendente dal fatto che siano direttamente erogate ai genitori o al tirocinante.