Fondamenti dell’imposta sul reddito da lavoro
L’imposta sul reddito da lavoro è un’imposta sui guadagni derivanti da un lavoro dipendente, che include anche la retribuzione dei tirocinanti (Ausbildung). Essa viene trattenuta direttamente dal datore di lavoro e mensilmente versata all’agenzia delle entrate competente. Poiché l’imposta viene dedotta direttamente dal reddito, in genere il lavoratore non deve effettuare un pagamento anticipato dell’imposta sul reddito.
L’imposta sul reddito come componente dell’imposta sul reddito totale
Legalmente, l’imposta sul reddito da lavoro non è un tipo di imposta autonomo, ma una modalità particolare di riscossione dell’imposta sul reddito. Essa riguarda solo i guadagni da occupazione dipendente, che includono anche i redditi dei tirocinanti. L’ammontare dell’imposta sul reddito è stabilito in base al reddito imponibile e alla classe fiscale del lavoratore.
Classi fiscali e loro significato
L’imposta sul reddito viene calcolata sulla base della classe fiscale del lavoratore. In Germania ci sono sei classi fiscali, assegnate in base allo stato civile e ad altri criteri. La classe fiscale influisce sull’importo dell’imposta sul reddito che un lavoratore deve pagare:
- Classe fiscale I: Lavoratori single senza figli
- Classe fiscale II: Lavoratori single con figli a carico
- Classe fiscale III: Lavoratori sposati il cui coniuge non ha un reddito
- Classe fiscale IV: Lavoratori sposati il cui coniuge lavora
- Classe fiscale V: Lavoratori sposati con un coniuge che ha un reddito più elevato
- Classe fiscale VI: Lavoratori con più occupazioni
Importi esenti e redditi esentasse
Nella calcolo dell’imposta sul reddito, vengono considerati alcuni importi esenti, i quali riducono il reddito imponibile. Questi includono:
- Importo esente di base: Nel 2025 è fissato a 10.908 € annuali e garantisce che i guadagni fino a questo importo rimangano esenti da tasse.
- Indennità forfettaria per spese professionali: 1.230 € annuali
- Indennità forfettaria per spese straordinarie: 36 € annuali
Finché il reddito annuale del tirocinante non supera l’importo esente di base, non si paga alcuna imposta sul reddito.
Riscossione e versamento dell’imposta sul reddito da lavoro
Il datore di lavoro è legalmente obbligato a trattenere l’imposta sul reddito direttamente dallo stipendio lordo o dalla retribuzione lorda del lavoratore e a versarla all’agenzia delle entrate. Pertanto, il lavoratore riceve uno stipendio netto, già ridotto delle ritenute fiscali. Questo metodo garantisce che l’onere fiscale venga distribuito uniformemente sui vari mesi.
Ruolo dell’imposta sul reddito nella dichiarazione dei redditi
Sebbene l’imposta sul reddito sia già stata versata dal datore di lavoro, il lavoratore può richiedere un rimborso delle imposte pagate in eccesso presentando una dichiarazione dei redditi. Questo è particolarmente vero se nel corso dell’anno non è stato percepito un reddito continuativo (ad es. nel caso di inizio di un tirocinio durante l’anno) o in caso di spese deducibili elevate.
Nota importante sull’imposta sul reddito da lavoro
L’imposta sul reddito garantisce un’imposizione equa e immediata sui guadagni da lavoro dipendente. Per i tirocinanti, di solito è pertinente solo quando la retribuzione da tirocinio supera l’importo esente di base. I tirocinanti dovrebbero controllare regolarmente il proprio stipendio per assicurarsi che venga considerata la giusta classe fiscale e che non siano state effettuate ritenute eccessive. In caso di dubbi, presentare una dichiarazione dei redditi offre l’opportunità di recuperare le imposte pagate in eccesso.