Detrazioni per la Sicurezza Sociale
Tutti gli apprendisti sono obbligati a contribuire alla sicurezza sociale. Ciò significa che dalla loro retribuzione lorda vengono detratte quote per i vari settori della sicurezza sociale. I contributi sono sostenuti per metà dal datore di lavoro e per metà dall’apprendista. Le detrazioni per la sicurezza sociale comprendono:
- Assicurazione sanitaria: L’aliquota contributiva è del 14,6% del reddito lordo, più un contributo aggiuntivo a seconda della cassa (circa l’1,3%).
- Assicurazione per la cura degli anziani: L’aliquota è del 3,05%, per gli apprendisti senza figli a partire dai 23 anni è del 3,4%.
- Assicurazione pensionistica: L’aliquota è del 18,6% del reddito lordo.
- Assicurazione contro la disoccupazione: L’aliquota è del 2,6% del reddito lordo.
I contributi per la sicurezza sociale vengono trattenuti direttamente dal datore di lavoro e versati agli enti previdenziali competenti.
Esempio di calcolo delle detrazioni per la sicurezza sociale
Con una retribuzione lorda di 1.000 €, si hanno le seguenti detrazioni:
- Assicurazione sanitaria: circa 75 €
- Assicurazione per la cura degli anziani: circa 15 €
- Assicurazione pensionistica: circa 93 €
- Assicurazione contro la disoccupazione: circa 13 €
Le detrazioni totali per la sicurezza sociale ammontano in questo esempio a circa 196 €, lasciando una retribuzione netta di circa 804 €.
Detrazioni fiscali
La retribuzione di formazione è soggetta all’imposta sul reddito, se supera la soglia di esenzione annuale. L’importo esente attualmente è di 10.908 € (a partire dal 2025). Se la retribuzione di formazione è al di sotto di questo importo, non viene applicata alcuna imposta sul reddito. Se la retribuzione supera la soglia di esenzione, la detrazione fiscale avviene secondo la classe fiscale dell’apprendista.
Classi fiscali e il loro significato
L’importo dell’imposta sul reddito dipende dalla classe fiscale dell’apprendista. Gli apprendisti non sposati senza figli rientrano nella classe fiscale I, mentre gli apprendisti sposati vengono generalmente collocati nella classe III (se il coniuge non ha reddito) o IV. A seconda della classe fiscale, si possono avere detrazioni diverse.
Altre detrazioni
- Imposta ecclesiastica: L’imposta ecclesiastica varia a seconda del Land, ed è dell’8% o 9% dell’imposta sul reddito. Viene detratta solo se l’apprendista appartiene a una comunità religiosa tassabile.
- Contributo di solidarietà: Il contributo di solidarietà è del 5,5% dell’imposta sul reddito, ma viene applicato solo per redditi elevati e non riguarda la maggior parte degli apprendisti.
Importanti informazioni sulle detrazioni
Le detrazioni per la sicurezza sociale sono obbligatorie e servono a garantire la copertura dell’apprendista nei settori della salute, pensione e disoccupazione. Esclusioni dall’obbligo di sicurezza sociale non sono possibili nell’ambito della formazione duale. Le tasse si applicano solo se la retribuzione supera una certa soglia. Gli apprendisti dovrebbero controllare regolarmente le loro buste paga per assicurarsi che le detrazioni siano state calcolate correttamente.
Possibilità di rimborso fiscale
Se durante l’anno è stata pagata l’imposta sul reddito, gli apprendisti possono ricevere un rimborso presentando una dichiarazione dei redditi. Ciò è particolarmente vero se la soglia di esenzione non è stata completamente utilizzata o se possono essere dichiarate spese di pubblicità elevate, come ad esempio i costi di viaggio per la scuola professionale.