Deduções para a Segurança Social
Todos os estagiários estão sujeitos à obrigação de contribuir para a segurança social. Isso significa que de sua compensação bruta são descontadas contribuições para os diversos ramos da segurança social. As contribuições são compartilhadas igualmente entre a empresa formadora e o estagiário. As contribuições para a segurança social incluem:
- Seguro de saúde: A taxa de contribuição é de 14,6% da remuneração bruta, além de uma contribuição adicional dependendo do plano (cerca de 1,3%).
- Seguro de dependência: A taxa de contribuição é de 3,05%, aumentando para 3,4% para estagiários sem filhos a partir dos 23 anos.
- Seguro de aposentadoria: A taxa de contribuição é de 18,6% da remuneração bruta.
- Seguro de desemprego: A taxa de contribuição é de 2,6% da remuneração bruta.
As contribuições para a segurança social são retidas diretamente pelo empregador e transferidas para os órgãos de seguro competentes.
Cálculo de exemplo das deduções da Segurança Social
Com uma compensação bruta de 1.000 €, as seguintes deduções são aplicáveis:
- Seguro de saúde: cerca de 75 €
- Seguro de dependência: cerca de 15 €
- Seguro de aposentadoria: cerca de 93 €
- Seguro de desemprego: cerca de 13 €
No total, as deduções para a segurança social neste exemplo são de cerca de 196 €, resultando numa compensação líquida de aproximadamente 804 €.
Deduções para Impostos
A compensação da formação profissional (Ausbildung) está sujeita ao imposto de renda, desde que ultrapasse o limite de isenção anual. O limite de isenção atualmente é de 10.908 € (ano base 2025). Se a compensação estiver abaixo desse valor, não haverá imposto de renda a pagar. Se a compensação ultrapassar o limite de isenção, a dedução de impostos será feita de acordo com a classe de impostos do estagiário.
Classes de Impostos e suas implicações
O valor do imposto de renda depende da classe de impostos do estagiário. Estagiários solteiros sem filhos se enquadram na classe I, enquanto estagiários casados geralmente se enquadram na classe III (se o cônjuge não tiver rendimento) ou IV. Dependendo da classe de impostos, deduções diferentes podem se aplicar.
Deduções adicionais
- Imposto Eclesiástico: O imposto eclesiástico é de 8% ou 9% do imposto de renda, dependendo do estado federal. Ele é retido apenas se o estagiário for membro de uma comunidade religiosa tributável.
- Contribuição de Solidariedade: A contribuição de solidariedade é de 5,5% do imposto de renda, sendo exigida apenas para rendimentos elevados, afetando a maioria dos estagiários.
Avisos Importantes sobre Deduções
As deduções para a segurança social são obrigatórias e servem para proteger o estagiário nas áreas de saúde, aposentadoria e desemprego. Não é possível se isentar da obrigação de contribuição para a segurança social durante a formação dual. Os impostos só são devidos se a compensação ultrapassar um determinado valor. Os estagiários devem revisar suas folhas de pagamento regularmente para garantir que as deduções foram calculadas corretamente.
Opções para Reembolso de Impostos
Se, ao longo do ano, foi pago imposto de renda, os estagiários podem receber um reembolso ao enviar uma declaração de impostos. Isso é especialmente relevante se o limite de isenção não foi completamente utilizado ou se despesas de trabalho elevadas, como custos de transporte para a escola profissional, podem ser reivindicadas.