أساسيات ضريبة الدخل
ضريبة الدخل هي ضريبة على الدخل من العمل غير المستقل، والتي تشمل أيضًا تعويضات التدريب (Ausbildung). يتم حجزها مباشرة من قبل صاحب العمل وتُدفع شهريًا إلى إدارة الضرائب المختصة. نظرًا لأن ضريبة الدخل تُخصم مباشرة من الدخل، فلا يحتاج العامل عادةً إلى دفع دفعة مقدمة ضريبة الدخل بشكل منفصل.
ضريبة الدخل كجزء من ضريبة الدخل الإجمالي
من الناحية القانونية، لا تُعتبر ضريبة الدخل نوعًا مستقلًا من الضرائب، ولكنها شكل خاص من أشكال جمع ضريبة الدخل. وهي تتعلق فقط بأرباح العمل المعتمد، والتي تشمل أيضًا أرباح المتدربين. يعتمد مقدار ضريبة الدخل على الدخل الخاضع للضريبة وفئة الضرائب الخاصة بالعامل.
فئات الضرائب وأهميتها
تُحسب ضريبة الدخل بناءً على فئة الضرائب الخاصة بالعامل. في ألمانيا، هناك ست فئات للضرائب تُعين وفقًا لحالة الأسرة ومعايير أخرى. تؤثر فئة الضرائب على مقدار ضريبة الدخل التي يجب على العامل دفعها:
- فئة الضرائب I: العمال غير المتزوجين بدون أطفال
- فئة الضرائب II: العمال المعيلين
- فئة الضرائب III: العمال المتزوجون الذين لا يكسب شريكهم أي دخل
- فئة الضرائب IV: العمال المتزوجون الذين يعمل شريكهم أيضًا
- فئة الضرائب V: العمال المتزوجون مع دخل أعلى من شريكهم
- فئة الضرائب VI: العمال الذين لديهم وظائف متعددة
المعافات والدخل غير الخاضع للضريبة
عند حساب ضريبة الدخل، يتم مراعاة بعض المعافات التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. ويشمل ذلك:
- المعافاة الأساسية: تبلغ في عام 2025 حوالي 10,908 يورو سنويًا وتضمن بقاء الأرباح حتى هذه القيمة غير خاضعة للضريبة.
- بدل المصاريف العمومية: 1,230 يورو سنويًا
- بدل النفقات الخاصة: 36 يورو سنويًا
طالما أن الدخل السنوي للمتدرب لا يتجاوز المعافاة الأساسية، فلا يتم تحصيل أي ضريبة دخل.
جمع ودفع ضريبة الدخل
يتعين على صاحب العمل بموجب القانون حجز ضريبة الدخل مباشرة من الراتب الإجمالي أو تعويض المتدرب ودفعها إلى إدارة الضرائب. وبالتالي، يتلقى العامل الراتب الصافي الذي تم خصمه منه بالفعل ضرائب. تضمن هذه الطريقة توزيع العبء الضريبي بالتساوي على الأشهر.
دور ضريبة الدخل في إقرار الضريبة
على الرغم من أن ضريبة الدخل تم دفعها من قبل صاحب العمل، إلا أنه يمكن للعامل المطالبة باسترداد الضرائب المدفوعة الزائدة من خلال تقديم إقرار ضريبة. وهذا ينطبق بشكل خاص عندما يكون الدخل خلال السنة غير مستمر (مثل عندما يبدأ التدريب خلال السنة) أو عندما يكون هناك مصاريف قابلة للخصم عالية.
ملاحظات هامة حول ضريبة الدخل
تضمن ضريبة الدخل جمع الضرائب بشكل متساوٍ وفوري على الأرباح من العمل المعتمد. بالنسبة للمتدربين، تكون هذه الضريبة ذات صلة فقط عندما تتجاوز تعويضات التدريب (Ausbildung) المعافاة الأساسية. يجب على المتدربين مراجعة كشف الرواتب بانتظام للتأكد من أن فئة الضرائب الصحيحة تم أخذها بعين الاعتبار وأنه لم يتم إجراء خصومات مرتفعة. في حالة الشك، يوفر تقديم إقرار ضريبي إمكانية استرداد الضرائب المدفوعة الزائدة.