أسس الحساب
يعتمد حساب ضريبة الدخل على الدخل الإجمالي للمتدرب. يتم أخذ العديد من الإعفاءات في الاعتبار، مثل الإعفاء الأساسي ومخصصات المصروفات. يتم فرض ضريبة فقط على الدخل الذي يتجاوز الحدود المعفاة.
أهمية فئة الضريبة
تؤثر فئة الضريبة للمتدرب بشكل كبير على قيمة ضريبة الدخل. في ألمانيا، هناك ست فئات ضريبية، وعادة ما يتم تصنيف المتدربين في الفئة الضريبية الأولى. تنطبق هذه الفئة على الأشخاص غير المتزوجين بدون أطفال وتوفر خصومات ضريبية متوسطة.
الإعفاءات في الحساب
سيتم تلقائياً أخذ الإعفاءات التالية في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل:
- الإعفاء الأساسي: 10,908 يورو سنوياً، حتى لا يتم فرض ضريبة دخل
- مخصصات المصروفات: 1,230 يورو سنوياً
- مخصصات النفقات الخاصة: 36 يورو سنوياً
إذا كانت المصروفات الفعلية للمتدرب أعلى من هذه المخصصات، يمكن المطالبة بها من خلال تقديم إقرار ضريبي.
خطوات حساب ضريبة الدخل
- تحديد الدخل الإجمالي السنوي للمتدرب
- طرح الإعفاءات (الإعفاء الأساسي، ومخصصات المصروفات، ومخصصات النفقات الخاصة)
- حساب الدخل الخاضع للضريبة
- تطبيق معدل الضريبة المعمول به حسب جدول الضرائب
- تحديد ضريبة الدخل وأي ضريبة كنسية وضريبة تضامن عند الاقتضاء
مثال للحساب
يتلقى متدرب تعويضًا إجماليًا سنويًا يبلغ 12,000 يورو. يتم حساب ضريبة الدخل كما يلي:
- الدخل السنوي: 12,000 يورو
- الإعفاء الأساسي: 10,908 يورو
- الدخل الخاضع للضريبة: 12,000 يورو – 10,908 يورو = 1,092 يورو
- معدل الضريبة حسب جدول الضرائب: حوالي 14%
- ضريبة الدخل: 1,092 يورو × 14% = 152.88 يورو سنوياً
تبلغ ضريبة الدخل الشهرية في هذه الحالة 12.74 يورو.
خصومات إضافية
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يمكن أن تترتب الخصومات التالية:
- الضريبة الكنسية: 8% أو 9% من ضريبة الدخل، حسب الولاية الفيدرالية
- ضريبة التضامن: 5.5% من ضريبة الدخل إذا تم تجاوز الإعفاء
ويتم أيضًا حساب الخصومات الإضافية من قبل صاحب العمل وخصمها.
ملاحظات هامة حول حساب ضريبة الدخل
يتم خصم ضريبة الدخل شهريًا من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى مصلحة الضرائب. يجب على المتدربين مراجعة كشوف رواتبهم بانتظام للتأكد من أن الخصومات تم حسابها بشكل صحيح. في حالة وجود أي استفسارات، يمكن لمصلحة الضرائب أو مستشار ضريبي تقديم المساعدة. إذا تم دفع ضريبة دخل زائدة خلال السنة، فيمكن استرداد المبلغ من خلال تقديم إقرار ضريبي.