نظرة عامة على فئات ضريبة الدخل
تؤثر فئة ضريبة الدخل بشكل كبير على مقدار الضريبة التي يتم فرضها على أجر التدريب (التدريب المهني). يتم تحديدها وفقًا للحالة الاجتماعية للمتدرب. في ألمانيا، هناك ست فئات ضريبية:
- الفئة الضريبية I: تنطبق على المتدربين غير المتزوجين بدون أطفال. هذه هي الفئة الضريبية الأكثر شيوعًا بين المتدربين ولديها خصومات ضريبية معتدلة.
- الفئة الضريبية II: تنطبق على المتدربين الذين يربون أطفالهم بمفردهم. هنا يتم منح مبلغ تخفيف إضافي للآباء الأفراد، مما يقلل من العبء الضريبي.
- الفئة الضريبية III: تنطبق على المتدربين المتزوجين الذين لا يحصل زوجهم على دخل أو يحصل على دخل منخفض. هذه الفئة الضريبية تقدم أقل خصومات ضريبية.
- الفئة الضريبية IV: تنطبق على المتدربين المتزوجين الذين يعمل شريكهم أيضًا. الخصومات مشابهة لتلك الموجودة في الفئة الضريبية I.
- الفئة الضريبية V: تنطبق على المتدربين المتزوجين الذين اختار شريكهم الفئة الضريبية III. لديها خصومات أعلى من الفئة الضريبية IV.
- الفئة الضريبية VI: تنطبق على المتدربين الذين لديهم عدة وظائف. وتخضع لأعلى خصومات، حيث لا يتم أخذ أي إعفاءات بعين الاعتبار.
اختيار فئة ضريبة الدخل
تحدد فئة ضريبة الدخل تلقائيًا من قبل مكتب الضرائب، استنادًا إلى الظروف الشخصية للمتدرب. يمكن للمتدربين المتزوجين أن يختاروا بالتعاون مع شريكهم بين تركيبات الفئات الضريبية III/V أو IV/IV. يمكن أن يؤثر اختيار الفئة الضريبية على الخصومات الشهرية والإمكانية المحتملة لاسترداد الضرائب في نهاية العام.
خصائص الفئة الضريبية II
يحصل المتدربون الذين يربون أطفالهم بمفردهم على مبلغ تخفيف إضافي في الفئة الضريبية II. هذا المبلغ قدره 4.260 يورو سنويًا للطفل الأول ويزداد بمقدار 240 يورو عن كل طفل إضافي. مما يؤدي إلى تقليل العبء الضريبي الشهري بشكل كبير.
تغيير الفئة الضريبية
يمكن تغيير الفئة الضريبية تحت ظروف معينة، مثل الزواج أو الطلاق أو ولادة طفل. يجب تقديم طلب لتغيير الفئة الضريبية إلى المكتب المعني. يؤثر التغيير على مقدار الخصومات الضريبية الشهرية.
تركيبات الفئات الضريبية للزوجين
يمكن للمتدربين المتزوجين الاختيار بين تركيبات الفئات الضريبية III/V و IV/IV:
- تركيبة الفئة الضريبية III/V: هنا يختار الشريك الذي لديه الدخل الأعلى الفئة الضريبية III، بينما يحصل الشريك الآخر على الفئة الضريبية V. تؤدي هذه التركيبة إلى خصومات أقل للشريك الذي يكسب أكثر.
- تركيبة الفئة الضريبية IV/IV: يحصل كلا الشريكين على خصومات مماثلة، بغض النظر عن مقدار الدخل.
يمكن أن يؤثر اختيار تركيبة الفئات الضريبية على العبء الضريبي واحتمال وجود دفع أو استرداد في إعلان الضرائب.
ملاحظات هامة حول فئات ضريبة الدخل
يمكن أن يؤثر اختيار فئة ضريبة الدخل الصحيحة بشكل كبير على الخصومات الشهرية. يجب على المتدربين مراجعة وضعهم الشخصي واستشارة المكتب الضريبي أو مستشار الضرائب إذا كانت لديهم أي أسئلة حول الفئة الضريبية. عند حدوث تغييرات في الحالة الحياتية، مثل الزواج أو ولادة طفل، يجب تقديم طلب لتغيير الفئة الضريبية في الوقت المناسب لضمان الحساب الصحيح لضريبة الدخل.