أنواع الأعمال الجانبية خلال التدريب المهني (Ausbildung)
يمكن للمتدربين ممارسة أنواع مختلفة من الأعمال الجانبية بجانب تدريبهم المهني (Ausbildung). بشكل عام، يمكن تقسيم هذه الأعمال إلى فئتين:
- وظائف صغيرة (Minijobs): هذه الوظائف معفاة من ضريبة الدخل والتأمين الاجتماعي حتى حد دخل شهري يصل إلى 520 €، بشرط أن تخضع للضريبة بمعدل ثابت. عادةً ما لا تؤثر على الالتزام الضريبي لتعويض التدريب المهني (Ausbildung).
- أعمال جانبية خاضعة للضريبة: الوظائف التي تتجاوز دخلها 520 € شهريًا أو عدة وظائف صغيرة مجتمعة تتجاوز هذا الحد تكون خاضعة للضريبة ويجب تضمينها في الإقرار الضريبي.
المعاملة الضريبية للوظائف الصغيرة
تكون الوظيفة الصغيرة التي تحقق دخلاً يصل إلى 520 € في الشهر معفاة من الضرائب بشكل عام، حيث يقوم صاحب العمل بدفع ضريبة الدخل بمعدل ثابت يبلغ 2%. تشمل هذه الضريبة الثابتة أيضًا المساهمات في التأمين الصحي والتأمين التقاعدي. طالما يمارس المتدرب وظيفة صغيرة واحدة فقط، لن يتم جمع الدخل من تلك الوظيفة مع تعويض التدريب المهني (Ausbildung) ويبقى غير محسوب ضريبيًا.
الأعمال الجانبية الخاضعة للضريبة وتأثيراتها
إذا مارس المتدرب عملاً جانبيًا خاضعًا للضريبة، يتم إضافة الدخل الناتج عنه إلى الدخل الإجمالي. وقد يؤدي ذلك إلى زيادة العبء الضريبي الكلي، خاصةً إذا تجاوز الدخل الإجمالي الإعفاء الضريبي الأساسي البالغ 10,908 €. يتم حساب الضريبة الإضافية وفقًا لفئة الضريبة التي ينتمي إليها المتدرب.
مثال:
- تعويض التدريب المهني (Ausbildung) السنوي: 12,000 €
- وظيفة جانبية إضافية (خاضعة للضريبة): 4,800 € سنويًا
- الدخل الإجمالي: 12,000 € + 4,800 € = 16,800 €
- نظرًا لأن الدخل الإجمالي يتجاوز الإعفاء الضريبي الأساسي، يتم فرض ضريبة دخل على الدخل الزائد.
الدخل الجانبي والتأمين الاجتماعي
بالنسبة للأعمال الجانبية الخاضعة للضريبة، يجب دفع مساهمات التأمين الاجتماعي بالإضافة إلى ضريبة الدخل. يتم خصم المساهمات مباشرةً من صاحب العمل وتحويلها إلى الجهات المعنية. بينما تظل الوظائف الصغيرة معفاة من معظم المساهمات الاجتماعية، يتعين دفع مساهمة صغيرة في التأمين التقاعدي، ما لم يتم تقديم طلب للإعفاء من الالتزام بالتأمين التقاعدي.
الأعمال الجانبية والإقرار الضريبي
يجب على من يمارسون عملاً جانبيًا خاضعًا للضريبة بجانب التدريب المهني (Ausbildung) تقديم إقرار ضريبي في جميع الأحوال. سيتم تجميع الدخل من التدريب والدخل من العمل الجانبي. يمكن أن يكون تقديم الإقرار الضريبي مجديًا إذا كان بالإمكان المطالبة بنفقات العمل والنفقات الخاصة مما يؤدي إلى تقليل العبء الضريبي.
ملاحظات هامة حول الأعمال الجانبية والضرائب
يجب على المتدربين عند اختيارهم عملًا جانبيًا مراعاة التأثيرات الضريبية. خاصًة عند وجود عدة وظائف صغيرة أو عمل جانبي خاضع للضريبة، من الحكمة مراقبة حد الدخل للمعفى الضريبي الأساسي. تقدم جمعيات المساعدة الضريبية أو مكتب الضرائب دعمًا بشأن الأسئلة المتعلقة بالمعاملة الضريبية للأعمال الجانبية.