Types de petits boulots pendant la formation (Ausbildung)
Les apprenants peuvent exercer différents types de petits boulots en parallèle de leur formation (Ausbildung). Ceux-ci peuvent être classés en deux catégories principales :
- Emplois marginalisés (Minijobs) : Ces emplois sont exonérés d’impôts et de cotisations sociales jusqu’à une limite de revenu mensuel de 520 €, sous réserve qu’ils soient imposés forfaitairement. En règle générale, ils n’affectent pas l’imposition de la compensation de la formation (Ausbildung).
- Petits boulots imposables : Les emplois générant un revenu supérieur à 520 € par mois ou plusieurs Minijobs qui totalisent cette limite sont soumis à l’impôt et doivent être déclarés dans la déclaration de revenus.
Traitement fiscal des Minijobs
Un Minijob avec un revenu jusqu’à 520 € par mois est généralement exonéré d’impôts pour l’apprenant, car l’employeur paie un impôt forfaitaire de 2 %. Cet impôt forfaitaire comprend également les contributions à l’assurance maladie et à la retraite. Tant que l’apprenant n’exerce qu’un seul Minijob, le revenu de celui-ci n’est pas additionné à la compensation de la formation (Ausbildung) et reste hors du champ d’imposition.
Implications des petits boulots imposables
Si l’apprenant exerce un petit boulot imposable, le revenu de celui-ci est ajouté au revenu total. Cela peut augmenter la charge fiscale totale, surtout si le revenu global dépasse l’abattement de base de 10 908 €. Le supplément d’impôt est calculé en fonction de la catégorie fiscale de l’apprenant.
Exemple :
- Compensation annuelle de la formation (Ausbildung) : 12 000 €
- Petit boulot additionnel (imposable) : 4 800 € par an
- Revenu total : 12 000 € + 4 800 € = 16 800 €
- Étant donné que le revenu total dépasse l’abattement de base, l’impôt sur le revenu est appliqué sur le montant excédentaire.
Revenu annexe et assurance sociale
Pour les petits boulots imposables, des contributions à l’assurance sociale doivent également être versées en plus de l’impôt sur le revenu. Les contributions sont directement prélevées par l’employeur et versées aux organismes concernés. En revanche, les Minijobs sont en grande partie exonérés de la plupart des charges sociales, seul un faible montant de cotisation à la pension étant requis si aucune demande d’exemption de l’obligation d’assurance pension n’est faite.
Petits boulots et déclaration de revenus
Si un apprenant exerce un petit boulot imposable en plus de sa formation (Ausbildung), il doit en tout cas déposer une déclaration de revenus. Dans ce cas, le revenu de la formation (Ausbildung) et le revenu du petit boulot sont combinés. Faire une déclaration de revenus peut être avantageux si des frais professionnels et des dépenses exceptionnelles peuvent être revendiqués, ce qui peut réduire la charge fiscale.
Remarques importantes sur les petits boulots et les impôts
Les apprenants doivent considérer les implications fiscales lors du choix d’un petit boulot. En particulier avec plusieurs Minijobs ou un petit boulot imposable, il est judicieux de surveiller la limite de revenu de l’abattement de base. Pour toute question concernant le traitement fiscal des petits boulots, des associations d’aide à l’impôt ou l’administration fiscale peuvent offrir un soutien.