Exonération fiscale des allocations familiales
Les allocations familiales sont exonérées d’impôt selon la loi sur l’impôt sur le revenu (§ 3 Nr. 24 EStG). Cela signifie qu’elles ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu et ne doivent pas être déclarées comme un revenu imposable dans la déclaration fiscale. Cette exonération fiscale s’applique indépendamment du montant de la compensation de la formation (Ausbildungsvergütung) de l’enfant.
Vérification d’avantages par l’administration fiscale
Bien que les allocations familiales soient exonérées d’impôt, elles sont considérées lors de l’évaluation fiscale des parents. L’administration fiscale effectue automatiquement une appelée vérification d’avantages, où il est examiné si les allocations familiales ou l’allocation fiscale pour enfants sont plus avantageuses financièrement pour les parents. À cet égard, les principes suivants s’appliquent :
- Si les allocations familiales s’avèrent plus avantageuses, le versement des allocations reste inchangé.
- Si l’allocation fiscale pour enfants est plus avantageuse, celle-ci est prise en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, les allocations familiales versées sont maintenues, mais elles sont compensées par l’avantage fiscal.
Allocations familiales et allocation fiscale pour enfants
L’allocation fiscale pour enfants vise à exonérer fiscalement le minimum vital de l’enfant. En 2025, l’allocation fiscale pour enfants s’élève à 8.712 € par an et par enfant, y compris la déduction pour le besoin de garderie et d’éducation. Les parents reçoivent soit l’avantage fiscal de l’allocation fiscale pour enfants, soit les allocations familiales – selon ce qui est le plus avantageux.
Aucun impact sur d’autres avantages fiscaux
Les allocations familiales n’ont aucun impact sur d’autres avantages fiscaux tels que la déduction pour formation (Ausbildung) ou le montant d’allégement pour les parents isolés. Ces avantages peuvent être pris en compte en plus, à condition que les exigences respectives soient remplies.
Allocations familiales et frais professionnels (Werbungskosten) de l’apprenti
Les allocations familiales ne sont pas prises en compte dans les frais professionnels (Werbungskosten) de l’apprenti. Cela signifie que l’apprenti peut déclarer entièrement ses dépenses dans le cadre de sa formation (Ausbildung) – telles que les frais de déplacement, la littérature spécialisée ou les outils de travail – sans que les allocations familiales reçues diminuent ces avantages fiscaux.
Informations importantes sur le traitement fiscal des allocations familiales
Les parents doivent garder à l’esprit que les allocations familiales ne sont pas considérées comme un revenu aux fins fiscales, mais qu’elles sont prises en compte dans la vérification d’avantages. Il peut donc être judicieux d’examiner l’impact fiscal de l’allocation fiscale pour enfants lorsque les revenus sont plus élevés. Le traitement fiscal des allocations familiales reste identique, qu’elles soient versées directement aux parents ou à l’apprenti.