Zwolenienie z podatku zasiłku na dziecko
Zasiłek na dziecko jest zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (§ 3 Nr. 24 EStG) zwolniony z podatku. Oznacza to, że nie podlega podatkowi dochodowemu i nie musi być wykazywany jako dochód w zeznaniu podatkowym. To zwolnienie podatkowe obowiązuje niezależnie od wysokości wynagrodzenia za (Ausbildung) dziecka.
Ocena korzystniejsza przez urząd skarbowy
Chociaż zasiłek na dziecko jest zwolniony z podatku, jest brany pod uwagę podczas ustalania podatku dochodowego rodziców. Urząd skarbowy automatycznie przeprowadza tzw. ocenę korzystniejszą, w której sprawdzane jest, czy zasiłek na dziecko czy ulgę na dziecko są bardziej opłacalne dla rodziców. Przy tym obowiązuje:
- Jeśli zasiłek na dziecko okaże się korzystniejszy, pozostaje przy dotychczasowej wypłacie zasiłku.
- Jeśli ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza, zostanie uwzględniona przy obliczaniu podatku dochodowego. W takim przypadku wypłacony zasiłek na dziecko zostaje, ale jest rozliczany z korzyścią podatkową.
Zasiłek na dziecko a ulga na dziecko
Ulga na dziecko ma na celu zwolnienie minimum egzystencjalnego dziecka z opodatkowania. W roku 2025 ulga na dziecko w łącznej kwocie wynosi 8.712 € rocznie na dziecko, w tym kwota wolna od obciążeń na potrzeby opieki i wychowania. Rodzice otrzymują albo korzyść podatkową z ulgi na dziecko, albo zasiłek na dziecko – w zależności od tego, co jest korzystniejsze.
Brak wpływu na inne ulgi podatkowe
Zasiłek na dziecko nie wpływa na inne ulgi podatkowe, takie jak ulga na (Ausbildung) lub kwota zmniejszająca dla samotnych rodziców. Te ulgi mogą być dodatkowo wykorzystywane, jeśli spełnione są odpowiednie wymagania.
Zasiłek na dziecko a koszty uzyskania przychodu ucznia
Zasiłek na dziecko nie jest uwzględniany w kosztach uzyskania przychodu ucznia. Oznacza to, że uczeń może w całości odliczyć swoje wydatki związane z (Ausbildung) – takie jak koszty dojazdu, literatura fachowa czy materiały robocze – bez wpływu na te ulgi podatkowe przez otrzymany zasiłek na dziecko.
Ważne uwagi dotyczące opodatkowania zasiłku na dziecko
Rodzice powinni pamiętać, że zasiłek na dziecko wprawdzie nie jest uznawany za dochód, jednak jest uwzględniany w ocenie korzystniejszej. Dlatego warto sprawdzić skutki podatkowe ulgi na dziecko przy wyższych dochodach. Opodatkowanie zasiłku na dziecko pozostaje niezależne od tego, czy jest on wypłacany bezpośrednio rodzicom czy uczniowi.