Wymagania dotyczące podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego
Uznanie podatkowe podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego wymaga, aby uczeń z powodów zawodowych utrzymywał drugi adres zamieszkania w miejscu (Ausbildung) i jednocześnie prowadził własne gospodarstwo domowe w miejscu zamieszkania. Muszą być spełnione następujące warunki:
- Musi istnieć własne gospodarstwo domowe w głównym miejscu zamieszkania, które jest finansowane przez ucznia.
- Drugi adres zamieszkania w miejscu (Ausbildung) musi być uzasadniony zawodowo, tzn. musi być konieczny ze względu na odległość między głównym miejscem zamieszkania a miejscem (Ausbildung).
Odliczalne koszty przy podwójnym prowadzeniu gospodarstwa domowego
Uczniowie mogą odliczać różne koszty związane z podwójnym prowadzeniem gospodarstwa domowego w zeznaniu podatkowym jako koszty uzyskania przychodu:
- Koszty zakwaterowania: Koszty wynajmu mieszkania w miejscu (Ausbildung) można odliczyć do górnego limitu 1.000 € miesięcznie.
- Koszty podróży: Koszty przejazdów z głównego miejsca zamieszkania do miejsca (Ausbildung) można odliczyć w wysokości 0,30 € za każdy kilometr w jedną stronę.
- Dodatkowe koszty żywności: W ciągu pierwszych trzech miesięcy podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego można odliczyć kwoty ryczałtowe na koszty żywności. Wynoszą one:
- 14 € dziennie przy nieobecności dłuższej niż 8 godzin
- 28 € dziennie przy nieobecności przez 24 godziny
Przykład obliczeń: Podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego
Uczeń ma główne miejsce zamieszkania u rodziców i wynajmuje mieszkanie w miejscu (Ausbildung). Odległość między obiema lokalizacjami wynosi 50 kilometrów. Jego koszty wynoszą:
- Czynsz w miejscu (Ausbildung): 600 € miesięcznie
- Koszty podróży: 50 km × 0,30 € × 220 dni roboczych = 3.300 € rocznie
- Dodatkowe koszty żywności (za 3 miesiące): 90 dni × 14 € = 1.260 €
Całkowite odliczalne koszty za rok: 600 € × 12 miesięcy + 3.300 € + 1.260 € = 11.460 €
Ponieważ odliczalne koszty znacznie obniżają dochód do opodatkowania, uczeń może liczyć na znaczną redukcję obciążenia podatkowego.
Dowody na podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego
Aby odliczyć koszty podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego, uczniowie muszą przedstawić odpowiednie dowody. Należą do nich:
- Umowa najmu lub potwierdzenia płatności za zakwaterowanie w miejscu (Ausbildung)
- Rozliczenie kosztów podróży z datami i przebytej odległości
- Dowody na dodatkowe koszty żywności
Ważne informacje na temat podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego
Podwójne prowadzenie gospodarstwa domowego daje uczniom możliwość znacznego odliczenia kosztów od podatku. Ważne jest jednak, aby skrupulatnie przechowywać wszystkie dowody, ponieważ urząd skarbowy może sprawdzić wprowadzone dane. W przypadku niepewności dotyczącej uznania podatkowego podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego zaleca się skorzystanie z porad urzędów skarbowych lub organizacji pomocowych w zakresie podatków.