Podstawowy zwolnienie podatkowe
Najważniejszym zwolnieniem podatkowym dla osób w trakcie kształcenia (Ausbildung) jest podstawowy zwolnienie podatkowe. W roku 2025 wynosi 10.908 € rocznie. Dopóki roczny dochód osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung) nie przekracza tej kwoty, nie jest pobierany podatek dochodowy. Podstawowe zwolnienie podatkowe zapewnia, że minimum egzystencjalne pozostaje wolne od podatku.
Ryczałt wydatków reklamowych
Osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung) mogą skorzystać z ryczałtu wydatków reklamowych w wysokości 1.230 € rocznie. Wydatki reklamowe to wszystkie koszty związane z kształceniem (Ausbildung), takie jak dojazdy do miejsca kształcenia (Ausbildung) i szkoły zawodowej. Jeśli faktyczne wydatki reklamowe są wyższe niż ryczałt, można je zgłosić w zeznaniu podatkowym.
Ryczałt wydatków specjalnych
Dodatkowo osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung) mogą skorzystać z ryczałtu wydatków specjalnych w wysokości 36 € rocznie. Ta kwota jest automatycznie uwzględniana przy obliczaniu podatku i obniża dochód do opodatkowania.
Ryczałt za dojazdy
Jeśli osoba w trakcie kształcenia (Ausbildung) codziennie dojeżdża między miejscem zamieszkania a miejscem kształcenia (Ausbildung), może ubiegać się o ryczałt za dojazdy w wysokości 0,30 € za każdy przejechany kilometr (jednostronnie). Od 21. kilometra ryczałt wynosi 0,38 € za kilometr. Ten ryczałt można uwzględnić jako część wydatków reklamowych i obniża dochód do opodatkowania.
Zwolnienia podatkowe dla dzieci
Osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung), które już mają własne dzieci, mogą skorzystać ze zwolnień podatkowych dla dzieci. Zwolnienie podatkowe dla dzieci wynosi obecnie 8.952 € rocznie dla obojga rodziców razem i jest dzielone po połowie. Alternatywnie wypłacane jest zasiłek na dzieci, w zależności od tego, która opcja jest korzystniejsza pod względem podatkowym dla osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung).
Zwolnienia podatkowe dla samotnych rodziców
Samotni rodzice w trakcie kształcenia (Ausbildung) mogą ubiegać się o ulgę dla samotnych rodziców. Wynosi ona 4.260 € rocznie na pierwsze dziecko i zwiększa się o 240 € na każde kolejne dziecko. Ulga ta jest uwzględniana przy obliczaniu podatku dochodowego i obniża dochód do opodatkowania.
Zwolnienia podatkowe dla wydatków specjalnych
Niektóre wydatki specjalne, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne i na ubezpieczenie pielęgnacyjne, a także na ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej, mogą również być zgłaszane jako zwolnienia podatkowe. Obniżają one dochód do opodatkowania i mogą zmniejszyć obciążenia podatkowe. Zazwyczaj te kwoty są automatycznie uwzględniane przy obliczaniu podatków.
Zwolnienia podatkowe dla działalności dodatkowej
Osoby w trakcie kształcenia (Ausbildung), które dodatkowo pracują, mogą w pewnych warunkach skorzystać ze zwolnienia podatkowego dla prac dorywczych. Dopóki dochód z działalności dodatkowej nie przekracza 520 € miesięcznie, pozostaje…