Odliczanie kosztów uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu to wydatki powstałe w związku z działalnością zawodową. Uczniowie mogą zastosować albo ryczałt kosztów uzyskania przychodu w wysokości 1.230 € lub zgłosić wyższe rzeczywiste wydatki. Do najważniejszych odliczalnych kosztów uzyskania przychodu należą:
- Koszty podróży: Za podróże do miejsca kształcenia lub szkoły zawodowej można odliczyć 0,30 € za każdy kilometr drogi w jedną stronę. Od 21. kilometra stawka wynosi 0,38 € za każdy kilometr.
- Środki pracy: Wydatki na literaturę fachową, materiały biurowe, odzież roboczą lub laptopa potrzebnego do (Ausbildung) są odliczane.
- Koszty szkoleń: Opłaty za kursy, seminaria lub egzaminy związane z (Ausbildung) również mogą być odliczane jako koszty uzyskania przychodu.
- Noclegi: Jeśli uczeń musi uczestniczyć w kursie odbywającym się poza miejscem stałego zamieszkania, można zgłosić koszty noclegów i diety.
Odliczanie wydatków specjalnych
Wydatki specjalne to pewne wydatki prywatne, które mogą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Uczniowie mogą odliczyć następujące wydatki specjalne:
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne i opiekuńcze: Te składki są automatycznie wykazywane na zaświadczeniu o podatku dochodowym i można je w całości odliczyć.
- Składki na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej: Składki na prywatne ubezpieczenie OC lub ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej zawodowej mogą być zgłaszane jako wydatki specjalne.
- Podatek kościelny: Jeśli uczeń płaci podatek kościelny, może go również odliczyć jako wydatek specjalny.
- Darowizny i składki członkowskie: Darowizny dla organizacji non-profit oraz składki członkowskie w określonych stowarzyszeniach są odliczalne. Wymagany jest odpowiedni dowód darowizny.
Warunki odliczenia
Aby koszty uzyskania przychodu i wydatki specjalne mogły być uznane, muszą być udokumentowane. Zaleca się zatem staranne przechowywanie wszystkich rachunków, paragonów i faktur. Przy składaniu online przez ELSTER zazwyczaj nie trzeba załączać dokumentów, jednak mogą one być wymagane przez urząd skarbowy w przypadku pytań.
Przykładowe wyliczenia: Koszty uzyskania przychodu i wydatki specjalne
Uczeń pokonuje codziennie 20 kilometrów do miejsca (Ausbildung). Ponadto wydał 300 € na literaturę fachową i 150 € na odzież roboczą. Jego koszty uzyskania przychodu obliczają się następująco:
- Koszty podróży: 20 km × 0,30 € × 220 dni roboczych = 1.320 €
- Literatura fachowa: 300 €
- Odzież robocza: 150 €
- Łączne koszty uzyskania przychodu: 1.320 € + 300 € + 150 € = 1.770 €
Ponieważ rzeczywiste koszty uzyskania przychodu przekraczają ryczałt w wysokości 1.230 €, opłaca się, aby uczeń zgłosił rzeczywiste wydatki w swoim zeznaniu podatkowym.
Ważne wskazówki
Koszty uzyskania przychodu i wydatki specjalne pomagają zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym zredukować obciążenia podatkowe. Zaleca się przegląd wszystkich potencjalnie odliczalnych kosztów oraz przechowywanie odpowiednich dokumentów. W razie wątpliwości pomocne mogą być stowarzyszenia pomocy podatkowej lub urząd skarbowy.