خصم نفقات العمل
نفقات العمل هي المصاريف التي تنشأ في سياق النشاط المهني. يمكن للمتدربين استخدام إما نفقات العمل القياسية التي تبلغ 1,230 يورو أو تقديم نفقات فعلية أعلى. من بين النفقات القابلة للخصم الأكثر أهمية:
- نفقات السفر: يمكن خصم 0.30 يورو لكل كيلومتر لرحلات الذهاب إلى مكان التدريب أو المدرسة المهنية. اعتبارًا من الكيلومتر الحادي والعشرين، ترتفع النفقات إلى 0.38 يورو لكل كيلومتر.
- الأدوات: يمكن خصم تكاليف الأدب التخصصي، ومواد الكتابة، وملابس العمل أو حاسوب محمول اللازمة للتدريب.
- تكاليف التعليم المستمر: يمكن خصم الرسوم الدراسية للدورات، والندوات أو الامتحانات المرتبطة بالتدريب كنفقات عمل.
- إقامة خارجية: إذا كان المتدرب يحتاج إلى المشاركة في دورة خارجية، يمكن تقديم تكاليف الإقامة ومصاريف الطعام الإضافية.
خصم النفقات الخاصة
النفقات الخاصة هي بعض المصاريف الشخصية التي يمكن الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. يمكن للمتدربين خصم النفقات الخاصة التالية:
- المساهمات في تأمين الصحة والرعاية: يتم تقديمها تلقائيًا في شهادة ضرائب الرواتب ويمكن خصمها بالكامل.
- المساهمات في تأمين المسؤولية: يمكن تقديم المساهمات في التأمينات الخاصة أو التأمينات المهنية كمصاريف خاصة.
- ضريبة الكنيسة: إذا كان المتدرب يدفع ضريبة الكنيسة، يمكن أيضًا خصمها كمصروف خاص.
- التبرعات واشتراكات العضوية: التبرعات للمنظمات غير الربحية وكذلك اشتراكات الأندية المحددة قابلة للتخصيم. يحتاج الأمر إلى إيصال تبرع مناسب.
متطلبات الخصم
لتكون نفقات العمل والنفقات الخاصة معتمدة، يجب أن تكون موثقة. لذلك، من المستحسن الاحتفاظ بجميع الإيصالات، والفواتير، والرسوم بعناية. عند تقديم الإقرار عبر الإنترنت عبر نظام ELSTER، عادة لا يلزم تقديم الإيصالات، ولكن يمكن استدعاؤها عند الاستفسارات من مكتب الضرائب.
حساب مثال: نفقات العمل والنفقات الخاصة
يتنقل متدرب يوميًا لمسافة 20 كيلومترًا ذهابًا إلى مكان التدريب. بالإضافة إلى ذلك، قام بإنفاق 300 يورو على الأدب التخصصي و150 يورو على ملابس العمل. يتم حساب نفقات العمل كما يلي:
- نفقات السفر: 20 كم × 0.30 يورو × 220 يوم عمل = 1,320 يورو
- الأدب التخصصي: 300 يورو
- ملابس العمل: 150 يورو
- إجمالي نفقات العمل: 1,320 يورو + 300 يورو + 150 يورو = 1,770 يورو
نظرًا لأن النفقات الفعلية تتجاوز النفقات القياسية البالغة 1,230 يورو، فإنه يستحق للمتدرب الإبلاغ عن النفقات الفعلية في إقراره الضريبي.
ملاحظات هامة
تساعد نفقات العمل والنفقات الخاصة في تقليل الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي تقليل العبء الضريبي. من المستحسن مراجعة جميع التكاليف القابلة للخصم والاحتفاظ بالإيصالات المناسبة. في حالة وجود أي شكوك، يمكن لجمعيات المساعدة الضريبية أو مكتب الضرائب تقديم المشورة.