Основания для расчета
Расчет подоходного налога основывается на валовом доходе стажера. При этом учитываются различные необлагаемые суммы, такие как основной необлагаемый минимум и стандартные вычеты. Только доход, превышающий необлагаемые суммы, облагается соответствующей налоговой ставкой.
Учет налогового класса
Налоговый класс стажера существенно влияет на размер подоходного налога. В Германии существует шесть налоговых классов, и стажеры обычно относятся к первому классу. Этот класс касается незамужних лиц без детей и предлагает умеренные налоговые вычеты.
Необлагаемые суммы при расчете
При расчете подоходного налога автоматически учитываются следующие необлагаемые суммы:
- Основной необлагаемый минимум: 10.908 € в год, до которого подоходный налог не взимается
- Стандартные вычеты: 1.230 € в год
- Специальные вычеты: 36 € в год
Если фактические стандартные вычеты стажера превышают установленную сумму, их можно заявить в рамках налоговой декларации.
Этапы расчета подоходного налога
- Определение годового валового дохода стажера
- Вычет необлагаемых сумм (основной необлагаемый минимум, стандартные вычеты, специальные вычеты)
- Расчет налогооблагаемого дохода
- Применение действующей налоговой ставки в соответствии с таблицей подоходного налога
- Определение подоходного налога, а также, при необходимости, церковного налога и налога на солидарность
Пример расчета
Стажер получает ежегодное валовое вознаграждение в 12.000 €. Расчет подоходного налога осуществляется следующим образом:
- Годовой доход: 12.000 €
- Основной необлагаемый минимум: 10.908 €
- Налогооблагаемый доход: 12.000 € – 10.908 € = 1.092 €
- Налоговая ставка в соответствии с таблицей подоходного налога: примерно 14 %
- Подоходный налог: 1.092 € × 14 % = 152,88 € в год
Ежемесячный подоходный налог в этом случае составляет 12,74 €.
Дополнительные вычеты
Кроме подоходного налога могут возникнуть следующие вычеты:
- Церковный налог: 8 % или 9 % от подоходного налога, в зависимости от федеральной земли
- Налог на солидарность: 5,5 % от подоходного налога, если предусмотренный лимит превышен
Дополнительные вычеты также рассчитываются и удерживаются работодателем.
Важные замечания по расчету подоходного налога
Подоходный налог ежемесячно удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы. Стажеры должны регулярно проверять свои расчетные ведомости, чтобы убедиться, что вычеты были рассчитаны правильно. В случае вопросов налоговые органы или налоговый консультант могут оказать помощь. Если в течение года было уплачено слишком много подоходного налога, возможен возврат средств посредством подачи налоговой декларации.