Основной не облагаемый налогом минимум
Самый важный налоговый вычет для стажеров — это основной не облагаемый налогом минимум. В 2025 году он составляет 10.908 € в год. Если годовой доход стажера не превышает эту сумму, налог на доход не взимается. Основной не облагаемый налогом минимум гарантирует, что прожиточный минимум остается без налогообложения.
Пауза налоговых расходов
Стажеры могут воспользоваться паузой налоговых расходов в размере 1.230 € в год. Налоговые расходы — это все затраты, связанные с профессиональной подготовкой (Ausbildung), такие как поездки на учебное место и в профессиональную школу. Если фактические расходы превышают паузу, их можно указать в налоговой декларации.
Пауза специальных расходов
Дополнительно стажеры могут использовать паузу специальных расходов в размере 36 € в год. Эта сумма автоматически учитывается при расчете налога и снижает налогооблагаемый доход.
Паушальная ставка дистанции
Если стажер ежедневно перемещается между своим местом жительства и учебным заведением, он может указать паушальную ставку дистанции в размере 0,30 € за каждый пройденный километр (в одну сторону). Начиная с 21-го километра, паушальная ставка составляет 0,38 € за километр. Эта паушальная сумма может быть указана как часть налоговых расходов и снижает налогооблагаемый доход.
Налоговые вычеты на детей
Стажеры, имеющие собственных детей, могут воспользоваться вычетами на детей. В настоящее время вычет на детей составляет 8.952 € в год для обоих родителей вместе и делится пополам. В качестве альтернативы выплачивается детское пособие, в зависимости от того, что для стажера более выгодно с точки зрения налогообложения.
Налоговые вычеты для одиноких родителей
Одинокие стажеры могут претендовать на вычет для одиноких родителей. Он составляет 4.260 € в год для первого ребенка и увеличивается на 240 € за каждого последующего ребенка. Этот вычет учитывается при расчете подоходного налога и снижает налогооблагаемый доход.
Налоговые вычеты на специальные расходы
Определенные специальные расходы, такие как взносы на медицинскую и социальную страховку, а также на страхование ответственности, также могут быть указаны в качестве вычетов. Они снижают налогооблагаемый доход и могут снизить налоговое бремя. Обычно эти суммы автоматически учитываются при расчете налога.
Налоговые вычеты для дополнительных занятий
Стажеры, которые одновременно с обучением занимаются дополнительной деятельностью, могут при определенных условиях воспользоваться освобождением от налога на мини-работу. Пока доход от дополнительной деятельности не превышает 520 € в месяц, он остается нечувствительным к налогообложению.