Odliczenia na ubezpieczenie społeczne
Wszyscy praktykanci są objęci obowiązkiem ubezpieczenia społecznego. Oznacza to, że od ich wynagrodzenia brutto odprowadzane są składki na różne gałęzie ubezpieczenia społecznego. Składki są dzielone po połowie pomiędzy pracodawcę a praktykanta. Składki na ubezpieczenie społeczne obejmują:
- Ubezpieczenie zdrowotne: Składka wynosi 14,6 % wynagrodzenia brutto, plus dodatkowa składka uzależniona od kasy chorych (ok. 1,3 %).
- Ubezpieczenie pielęgnacyjne: Składka wynosi 3,05 %, a dla praktykantów bezdzietnych powyżej 23 roku życia 3,4 %.
- Ubezpieczenie emerytalne: Składka wynosi 18,6 % wynagrodzenia brutto.
- Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia: Składka wynosi 2,6 % wynagrodzenia brutto.
Składki na ubezpieczenie społeczne są bezpośrednio potrącane przez pracodawcę i przekazywane do odpowiednich instytucji ubezpieczeniowych.
Przykładowe obliczenie odliczeń na ubezpieczenie społeczne
W przypadku wynagrodzenia brutto w wysokości 1.000 € następujące odliczenia:
- Ubezpieczenie zdrowotne: ok. 75 €
- Ubezpieczenie pielęgnacyjne: ok. 15 €
- Ubezpieczenie emerytalne: ok. 93 €
- Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia: ok. 13 €
Całkowite odliczenia na ubezpieczenie społeczne w tym przykładzie wynoszą około 196 €, co pozostawia netto wynagrodzenie wynoszące około 804 €.
Odliczenia na podatki
Wynagrodzenie z tytułu kształcenia zawodowego (Ausbildung) podlega podatkowi dochodowemu, jeśli przekracza roczny zwolniony limit podstawowy. Limit ten wynosi obecnie 10.908 € (stan na 2025 rok). Jeśli wynagrodzenie z tytułu kształcenia zawodowego jest poniżej tego limitu, podatek dochodowy nie jest pobierany. Gdy wynagrodzenie przekracza limit, odliczenie podatkowe odbywa się zgodnie z klasą podatkową praktykanta.
Klasy podatkowe i ich znaczenie
Wysokość podatku dochodowego zależy od klasy podatkowej praktykanta. Osoby niew marriedwiące bez dzieci są klasyfikowane w klasie podatkowej I, podczas gdy osoby żonate dla innych praktykantów są zazwyczaj klasyfikowane w klasie podatkowej III (jeśli współmałżonek nie uzyskuje dochodu) lub IV. W zależności od klasy podatkowej mogą wystąpić różne odliczenia.
Dalsze odliczenia
- Podatek kościelny: Podatek kościelny wynosi w zależności od landu 8 % lub 9 % podatku dochodowego. Jest on pobierany tylko wtedy, gdy praktykant należy do gminy religijnej zobowiązującej do opłaty podatku.
- Dodatek solidarnościowy: Dodatek solidarnościowy wynosi 5,5 % podatku dochodowego, ale jest pobierany tylko przy wysokich dochodach, więc większość praktykantów nie dotyczy.
Ważne uwagi dotyczące odliczeń
Odliczenia na ubezpieczenie społeczne są obowiązkowe i służą zabezpieczeniu praktykanta w obszarach zdrowia, emerytury i bezrobocia. Zwolnienie z obowiązku ubezpieczenia społecznego nie jest możliwe w dualnym kształceniu zawodowym. W przypadku natomiast podatków są one pobierane tylko wtedy, gdy wynagrodzenie przekracza określoną wysokość. Praktykanci powinni regularnie sprawdzać swoje zestawienia płacowe, aby upewnić się, że odliczenia zostały poprawnie obliczone.
Możliwości uzyskania zwrotu podatku
Jeśli w ciągu roku zapłacono podatek dochodowy, praktykanci mogą ubiegać się o zwrot poprzez złożenie deklaracji podatkowej. Jest to szczególnie częste, jeśli limit podstawowy nie został w pełni wykorzystany lub jeśli można zgłosić wysokie koszty uzyskania przychodów, takie jak koszty dojazdu do szkoły zawodowej.