Deduzione personale di base
La deduzione fiscale più importante per gli apprendisti è la deduzione personale di base. Per l’anno 2025, essa ammonta a 10.908 € all’anno. Finché il reddito annuale dell’apprendista non supera tale importo, non si applica alcuna imposta sul reddito. La deduzione personale di base garantisce che il minimo vitale rimanga esente da tasse.
Indennità forfettaria per spese professionali
Gli apprendisti possono usufruire di un’indennità forfettaria per spese professionali di 1.230 € all’anno. Le spese professionali comprendono tutte le spese collegate alla formazione (Ausbildung), come ad esempio i viaggi verso il luogo di formazione e la scuola professionale. Se le spese professionali effettive superano l’importo forfettario, queste possono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi.
Indennità forfettaria per spese straordinarie
In aggiunta, gli apprendisti possono utilizzare un’indennità forfettaria per spese straordinarie di 36 € all’anno. Questa somma forfettaria viene automaticamente considerata nel calcolo delle imposte e riduce il reddito imponibile.
Indennità forfettaria per distanza
Se l’apprendista svolge un tragitto quotidiano tra la propria abitazione e il luogo di formazione, può richiedere un’indennità forfettaria per distanza di 0,30 € per chilometro percorso (tratta semplice). A partire dal 21° chilometro, l’indennità è di 0,38 € per chilometro. Questa indennità può essere dichiarata come parte delle spese professionali e riduce il reddito imponibile.
Deduzioni fiscali per figli
Gli apprendisti che hanno già figli possono usufruire di deduzioni fiscali per figli. La deduzione per figli ammonta attualmente a 8.952 € all’anno per entrambi i genitori insieme e viene suddivisa equamente. In alternativa, viene corrisposto l’assegno per i figli, a seconda di quale opzione sia fiscalmente più vantaggiosa per l’apprendista.
Deduzioni fiscali per genitori single
I genitori single apprendisti possono sfruttare l’indennità di sollievo per genitori single. Questa ammonta a 4.260 € all’anno per il primo figlio e aumenta di 240 € per ogni figlio aggiuntivo. L’indennità di sollievo viene considerata per il calcolo dell’imposta sul reddito e riduce il reddito imponibile.
Deduzioni fiscali per spese straordinarie
Alcune spese straordinarie, come i contributi per l’assicurazione sanitaria e per l’assicurazione contro la responsabilità civile, possono anch’esse essere dichiarate come deduzioni fiscali. Queste riducono il reddito imponibile e possono abbattere l’imposta dovuta. Di norma, questi importi vengono automaticamente considerati nel calcolo delle tasse.
Deduzioni fiscali per attività secondarie
Gli apprendisti che intraprendono un’attività secondaria durante la loro formazione (Ausbildung) possono beneficiare, a determinate condizioni, dell’esenzione fiscale per i mini lavori. Finché il reddito derivante dall’attività secondaria non supera i 520 € al mese, rimane esente da tasse.