اقطاعات التأمين الاجتماعي
جميع المتدربين ملزمون بالتأمين الاجتماعي. وهذا يعني أنه يتم اقتطاع مساهمات من تعويضاتهم الإجمالية إلى مختلف فروع التأمين الاجتماعي. تُدفع المساهمات من قبل كل من مؤسسة التدريب والمتدرب. تشمل الالتزامات المتعلقة بالتأمين الاجتماعي:
- التأمين الصحي: تبلغ نسبة المساهمة 14.6٪ من الدخل الإجمالي، بالإضافة إلى مساهمة إضافية تعتمد على صندوق التأمين (حوالي 1.3٪).
- التأمين الاجتماعي: تبلغ نسبة المساهمة 3.05٪، و3.4٪ للمتدربين غير المتزوجين الذين تزيد أعمارهم عن 23 عامًا.
- التأمين التقاعدي: تبلغ نسبة المساهمة 18.6٪ من الدخل الإجمالي.
- التأمين ضد البطالة: تبلغ نسبة المساهمة 2.6٪ من الدخل الإجمالي.
تُقتطع مساهمات التأمين الاجتماعي مباشرة من قبل صاحب العمل وتُدفع إلى الهيئات المعنية.
حساب أمثلة على اقتطاعات التأمين الاجتماعي
عند تعويض إجمالي قدره 1000 يورو، ستكون الاقتطاعات كما يلي:
- التأمين الصحي: حوالي 75 يورو
- التأمين الاجتماعي: حوالي 15 يورو
- التأمين التقاعدي: حوالي 93 يورو
- التأمين ضد البطالة: حوالي 13 يورو
المجموع الإجمالي للاقتطاعات للتأمين الاجتماعي في هذا المثال يبلغ حوالي 196 يورو، مما يترك تعويضًا صافياً قدره حوالي 804 يورو.
اقتطاعات الضرائب
تخضع تعويضات التدريب المهني (Ausbildung) لضريبة الدخل ما لم تتجاوز الحد الأدنى للإعفاء الضريبي السنوي. حالياً، تبلغ قيمة الإعفاء الضريبي 10,908 يورو (حتى عام 2025). إذا كان تعويض التدريب المهني أقل من هذا المبلغ، فلا تُفرض ضريبة. وإذا تجاوز التعويض الحد الأدنى للإعفاء الضريبي، يتم اقتطاع الضريبة وفقًا لفئة الضرائب الخاصة بالمتدرب.
فئات الضرائب ومعانيها
تعتمد قيمة ضريبة الدخل على فئة الضرائب الخاصة بالمتدرب. يُصنف المتدربون غير المتزوجين بدون أطفال في فئة الضرائب الأولى، بينما يُصنف المتدربون المتزوجون عادةً في فئة الضرائب الثالثة (إذا لم يكن للزوج شغل) أو الرابعة. قد تختلف الاقتطاعات حسب فئة الضرائب.
اقتطاعات أخرى
- ضريبة الكنيسة: تبلغ ضريبة الكنيسة 8٪ أو 9٪ من ضريبة الدخل، حسب الاتحاد الفيدرالي. تُخصم فقط إذا كان المتدرب عضوًا في مجتمع ديني يتم فيه تحصيل الضرائب.
- إضافة التضامن: تبلغ إضافة التضامن 5.5٪ من ضريبة الدخل، ولكنها تُفرض فقط على ذوي الدخل المرتفع، وبذلك لا تشمل معظم المتدربين.
ملاحظات هامة حول الاقتطاعات
تعتبر الاقتطاعات الخاصة بالتأمين الاجتماعي ملزمة وتعمل على تأمين المتدرب في مجالات الصحة والتقاعد والبطالة. لا يمكن الإعفاء من الالتزام بالتأمين الاجتماعي في التدريب المزدوج. بينما الضرائب تُفرض فقط عند تجاوز التعويض لمبلغ معين. يجب على المتدربين التحقق بانتظام من كشوف الرواتب للتأكد من احتساب الاقتطاعات بشكل صحيح.
طرق لاسترداد الضرائب
إذا تم دفع ضريبة الدخل خلال العام، يمكن للمتدربين من خلال تقديم إقرار ضريبي استرداد المبلغ المدفوع. يحدث هذا غالبًا عندما لا يتم استغلال الإعفاء الضريبي بالكامل أو عندما يمكن احتساب نفقات كبيرة، مثل تكاليف التنقل إلى مدرسة المهن.